资产负债表所得税会计.pptx

第五章 所得税会计;第一节 　企业所得税概述第二节 　企业所得税的计算与申报;第三节　所得税会计基础;;;二、所得税会计的理论基础;;三、企业所得税会计差异：;（一）永久性差异;永久性差异的类型;免税收入;会计上不确认收入，但税法上确认;费用扣除：会计允许，税法不允许;费用扣除：会计允许，税法不允许;企业“三项费用”的扣除 ;费用扣除：会计不允许，税法允许;暂时性差异与永久性差异;举例;（二）时间性差异与其他暂时性差异;1、时间性差异：;2、其他暂时性差异; （三）*暂时性差异：资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;1、关于资产和负债的计税基础;分析：资产的计税基础：教材第306。;分析：资产的计税基础;资产计税基础与账面价值的主要差异表;分析：负债的计税基础;分析：负债的计税基础;负债计税基础和账面价值的主要差异表现;2、暂时性差异：资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。; A、应纳税暂时性差异;B、可抵扣暂时性差异;（2）特殊项目产生的暂时性差异;举例;广告费和业务宣传费支出;;举例;四、所得税的会计处理;A、应付税款法;B、纳税影响会计法;（2）会计科目设置：A、利润表负债法（略）; “递延税款”科目 核算时间性差异造成的税前会计利润与应税所得之间的差额所产生的影响纳税的金额，以及以后各期转销的金额。教材第392页第4点。 （略）;B、资产负债表债务法：参见教材第207页。;递延所得税资产：;不确认递延所得税资产的情况;递延所得税负债;举例;不确认递延所得税负债的情况;B 资产负债表负债法;所得税会计核算的一般程序;核算程序:;举例;例5-14和5-15;例5-18;第二节 个人所得税的会计处理;;;;A、自行申报（1）必须办理自行纳税申报的情形;12万元收入的申报口径;（2）自行申报纳税的纳税期限与申报方式;B、源泉扣缴;;二、企业代扣代缴个人所得税的会计处理;9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。3月-213月-21Monday, March 1, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。00:29:1000:29:1000:293/1/2021 12:29:10 AM 11、越是没有本领的就越加自命??凡。3月-2100:29:1000:29Mar-2101-Mar-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。00:29:1000:29:1000:29Monday, March 1, 2021 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。3月-213月-2100:29:1000:29:10March 1, 2021 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。01 三月 202112:29:10 上午00:29:103月-21 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。三月 2112:29 上午3月-2100:29March 1, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/3/1 0:29:1000:29:1001 March 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。12:29:10 上午12:29 上午00:29:103月-21