增值税练习题及答案.pdf

第二章 增值税 一、单项选择题 1 、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（ ）。 A、 购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用 B、 外购自用的机器设备支付的运输费用 C、 外购自用小汽车支付的运输费用 D、 收购免税农产品支付的运输费用 2、 某生产企业为增值税一般纳税人， 2012 年 6 月外购原材料取得防伪税控机开具的增值 税 专用发票，注明进项税额 137.7 万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税 销售 额 150 万元，外销货物取得收入人民币 920 万元，该企业适用 增值税税率 17%，出口退 税率为 13%。 该企业 6 月应退的增值税为（ ）万元。 A、 75.4 B 、 100.9 C、 119.6 D 、 137.7 3、 下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（ ）。 A、 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 B、 对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 C、 加工企业来料加工复出口的货物 D、 出口的古旧图书 4 、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为 1200 万元，含境外负担 的税金 13500美元，当月的外汇中间价为 1 美元二 6.8 元人民币，我国关税税额为 700 万元， 则该 公司应纳进口增值税为（ ）。 A、 323 万元 B 、350 万元 C 、395.79 万元 D、340 万元 5 、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（ ）。 A、 建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务 B、 宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 C、 塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务 D、 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 6、 下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（ ）。 A、 某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务 B、 销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费 C、 零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D 、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水 7、 某企业 2012 年 1 月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证， 注明代征进口环节 增 值税 30.6 万元，支付国内运输企业的运输费用 2 万元（有税控货运发票并认证相符） 。本月 售出 80% ，取得含税销售额 270 万元。该企业本月缴纳的增值税为（ ）万元。 A、 8.49 B 、 8.62 C、 8.69 D 、 8.23 8、 某商业零售企业为增值税小规模纳税人， 2012 年 9 月购进货物取得普通发票， 共计支 付 金额 120000 元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款 10000 元；经主 管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额 5850 元；本月内销售货物取 得零 售收入共计 158080 元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ） A 、3754.27 元 B 、6080 元 C 、8098 元 D 、8948 元 9、某农机生产企业（一般纳税人） 2012 年 6 月销售自产拖拉机，取得不含税销售额 200 万元， 为农民修理拖拉机取得现金收入 15 万元。本月购入农机生产零配件，取得