审计学基础第5章内部控制及其评审.pptx

审计学基础;目录;在个人的生活中： ★为未来储存 ★消费计划、预算 ★储藏或锁好自己的贵重物品 ★比较信用卡的签帐单和月结单 共同点： ★保护个人资产 ★为达到个人的目的;在企业的运作中： ★每月与客户对账 ★年度计划、费用预算 ★信息权限设置 ★门禁设置 共同点： ★保护企业资产 ★为达到企业的目的;小案例;5.1内部控制概述;第一阶段：内部牵制阶段;内部控制制度 1949，AICPA，内部控制定义； 1958，AICPA，制度二分 1986，INTOSAI，是完整的财务和其他控制体系,包括组织结构、方法程序和内部审计 例：制度二分;会计控制 会计控制由组织计划以及与保护资产和保证财务资料可靠性有关的程序和记录构成。 管理控制 管理控制包括但不限于组织计划以及与管理部门授权办理经济业务的决策过程有关的程序及其记录。包括对业务运作的效率、对管理政策的坚持和法律上的遵循。;内部控制结构 1988，AICPA ”内部控制结构“取代”内部控制“ 不再区分会计控制和管理控制;内部控制整体框架 动态过程 系统控制 ★例：COSO模型;COSO报告是由美国一个专门研究内部控制的委员会，在进行研究后，提出的专题报告，正式称为《内部控制 - 整体架构》 (Internal Control-Integrated Framework) 被广泛接受为一个“Control Model”,让各界作为一个对业务内控建设和评估的标准。;CoCo Report – Canada, Cadbury Report – UK King Report – South Africa Vienot Report – France 只有COSO、COCO给出了内控的定义、框架或模型；其余的只是指出了董事会应如何对企业进行监控，并没有给出内控的定义、框架或模型。;单选1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ ）。 A.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段;5.1.2 内部控制的概念与特征;内控是….工具、方法?;For example: 不同类形的组织结构、审计体系、管理规定、流程、指导书等。。。;For example: 应收账龄分析, 其目的并不只是要知道客户欠账多久, 而是保障货款能尽快回收.;For example: 审计项目，资询服务。。。;;;单选2.建立和健全内部控制制度是哪个部门的责任( )。 　　A.审计机关 B.上级主管部门 C.被审计单位管理当局 D.会计部门 单选3.下列哪一项为内部控制制度要达到的作用( )。 A.保证会计数据的准确性和可靠性 B.保证会计及其他信息资料的真实可靠 C.保证账面资产与实物的定期核对相符 D.保证对资产和记录的接触、处理据经适当授权 多选4.内部控制制度描述的作用在于( )。 　A.全面反映企业内部控制的状况 　B.便于评价和判断企业业务处理过程是否合理、健全 　C.便于审计人员进行实质性测试 　D.便于企业工作人员更好地执行各自工作 　E.便于企业内部控制制度处于良好状况 ; 构成要素 ;单选5.（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督 单选6.（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督;5.2.2 内部控制的种类;单选7.（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制 单选8.内部控制的目标是（）。 A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的 C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 单选9.下列业务中，不属于不相容职务的是( )。 A.授权业务与执行业务 B.记录业务与审核业务 C.记录资产与保管资产 D.授权业务与审核业务 ;多选10.内部控制制度按其控制的范围和控制的手段可以划分为( )。 A.内部会计控制 B.外部会计控制 C.内部管理控制 D.外部管理控制 E.计划控制制度 多选11.内部会计控制制度的作用有哪些( )。