内部审计的防范风险中的作用（一）.docVIP

第 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 1 页 免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以 若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。 内部审计的防范风险中的作用 内部审计在操作风险防范中的作用 目前农村合作金融机构由于点多面广，各地发展的不平衡，在管理上难度很大，加上内部管理相对薄弱、员工素质普遍较低的等多面的因素，潜在的操作风险和隐患时时存在。因此，操作风险的防范中加强内部审计显得尤为重要。 一、操作风险的现状 （一）多种多样违规，以信贷为主。信贷业务是农村合作金融机构的主要资产业务，也是操作风险多发部位，信贷违规违纪现象多种多样，违规手法五花八门。一户多贷、多头贷款、跨地区、垒大户、冒名贷款、借名贷款等违规发放贷款现象时有发生，造成贷款损失严重；同时贷款管理不严，贷款跟踪检查不到位；信贷档案资料不规范、不全面；贷款形态反映不真实，催收不及时，也会造成不良贷款的形成。其原因是业务操作形成的风险。 （二）无视法令制度，违规章操作。从各类操作风险事件和案件的实施形式看，违章操作是主要形式。无视各项规章制度的存在，或者是寻找制度的漏洞和真空加以实施。制度形同虚设，相关工作人员明知不对或熟视无睹，听之任之，或怕得罪领导不敢纠正和制止，甚至协助办理违规办理信贷业务。 （三）责任追究未到位，处罚无力度。从案件责任追究情况看，普遍处理较轻，有的只是以罚代处，或者只处理基层行社不处理管理层，只追究当事人责任而不追究上级领导责任。有的虽然追究了 1相关领导人的责任，但多避重就轻，起不到对违法违规人员的惩戒和对其他员工的警示作用，缺乏应有的威慑力和公信力。 二、操作风险产生的原因 （一）内控制度建设滞后，执行力不大。长期以来农村合作金融机构的内控制度建设非常薄弱，缺乏系统性和统一性；有的制度缺乏持续性、前瞻性和可操作性；有些业务领域还存在制度盲区，由于无章可循和制度本身不科学不合理，致使大量的违规操作发生。另外，由于执行制度不力，制度效力递减。 （二）员工素质偏低，认识不到位。长期以来由于员工学历和素质偏低，又得不到系统的业务技能培训以及法律法规、职业操守和思想道德教育，业务素质和道德水平长期得不到有效提高，加上受社会不良风气影响，少数员工自身免疫力不强，在业务操作中，规章制度观念淡薄，思想麻痹，心存侥幸。重要岗位人员行为缺乏考核和监督，交流、轮岗、强休制度不落实，为少数人利用职务便利作案提供机会。 （三）检查监督流于形式，内审不严格。一是岗位相互制约监督意识不强，如实行双人临柜、相互监督的制度，但临柜人员未认真核对和监督。二是事后监督岗未履行监督，事后监督岗虚有其名。三是内审不严；稽核和检查工作不深入、不细致、不全面，使之流于形式，于是使违规问题和案件得以长期隐藏、并连续作案。 2 （四）考核目标不科学，太注重效益。基层单位为完成上级下达的各项指标，纷纷加大绩效考核的力度，存款、收息、“双降”、贷款营销、代理保险等指标齐全，并将指标的完成情况与薪酬挂钩，员工为了完成或超额完成任务往往不择手段，各种踩线违规现象愈演愈烈，正向激励作用明显走样。 从以上可以看出，内控机制不健全，制度和操作规程执行不力，有章不循违规操作，监督检查流于形式，不合理考核激励机制是发生各类操作风险事件的直接原因。 三、内部审计在操作风险防范中的作用 内部审计部门作为农村合作金融机构的监督管理部门，应积极参与农村合作金融机构经营管理的各项工作，紧紧围绕农村合作金融机构的业务发展，深入到经营活动的广阔领域开展审计工作，积极献计献策，充分发挥内部审计的参谋作用，为农村合作金融机构提升管理水平，提高经营效益做好服务 （一）增强操作风险意识，发挥监督作用。农村合作金融机构作为经营货币的特殊企业，操作风险自始至终与业务活动相伴而生，每一个业务点都是操作风险点。内部审计应本着预防、揭露、纠正、查处的目的，从各项业务的操作程序入手进行审计。比如：存款及负债的审计、财务造假审计、贷款及资产业务审计。因此重点审计各操作层在具体操作中存在的违章、违规操作或者违纪行为，从而保障农村合作金融机构各项业务依法、合规、稳健经营。 （二）加快防范体系构建，发挥评价作用。加快构建一个多层次、有机协调、有效控制操作风险的多层次的管理体系，建立防范操作风险的长效机制。审计各项规章制度的实时性、适用性、完善性。从评价内部控制制度入手，在内部授权授信、计划信贷、财务管理、资金组织、稽核监察、安全保卫、劳动用工和分配等各个领域查找管理漏洞，识别并防范可控风险。 （三）强化岗位监