企业如何提高资金预算管理.docx

资金的预算管理是资金管理的核心内容。 如何科学地使用资金， 发挥资金的最大效益， 是摆 在广大财务人员面前的首要课题。 本文从科学的资金预算管理方法出发， 探讨如何加强资金 的预算管理，提高企业经济效益。 资金运动是企业的“血液循环”系统， “血液循环”是否畅通，无疑是关系企业“生命” 的问题。 因此资金管理具有举足轻重的作用。 而资金预算管理更是重中之重， 只有抓住资金 预算管理这个中心， 采取行之有效的管理和控制措施， 疏通资金流转环节， 才能提高企业经 济效益。 一、资金预算管理的现状 （一）资金预算管理的基本方针 资金预算管理是由资金预算编制、预算调整及执行跟踪管理、监督考核等三部分组成： 1.资金预算分为年度预算及月度执行预算，编制采用“以收定支，与成本、费用匹配” 的原则， 遵守收付实现制并采用直接法编制， 同时采用间接法编制以相互验证。 以最优的资 金成本制定资金使用方案， 综合平衡和编制单位的资金总预算。 年度预算侧重于全年资金的 平衡与预算，月度执行预算主要用于月度的资金调度与控制。 2.预算调整及执行跟踪管理。即在资金预算执行过程中，当遇到前提条件发生变化时， 如业务量增加、 业务划转以及出现新的业务时， 需要对资金预算进行调整或追加。 由预算责 任部门提出申请，资金管理部门提出调整意见，实行逐项申报、审批制度。预算必须是最新 调整过的预算， 以统一口径， 做到及时跟踪经营情况的变化。 资金流量执行的跟踪管理是在 月度执行预算交给资金管理部门后对各部门用款进行监控的重要步骤。 3.对资金预算管理的监督考核是根据各部门现金流量使用的特点， 以预算为基准建立指 标考核体系，由资金管理部门根据各部门执行预算的实绩，按月、季、半年及年度进行分析 与考核，对预算编制部门考核预算精度，对预算执行部门考核完成情况。 （二）资金预算管理的实际运行 为牢固树立资金预算管理意识， 根据各部门年度资金预算， 分别将现金流量预算细化到 每季、每月、每旬、每周，使预算在不断的变化中与实际接近一致，提高预算的可信度和可 操作性。要求各部门上报资金计划（按季、月、旬、周） ，据此对各部门的日常现金流量进 行统筹安排、动态控制，并对执行情况进行跟踪分析，及时反馈。 （三）实际运行中存在的问题 目前的实际工作中，缺乏资金管理意识，虽然对资金的重要性都认同，但是，仍然缺少 资金时间价值观念和现金流量观， 缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法， 在资金的使用 和分配上缺少科学性， 资金使用随意性较大， 不能对资金使用的事前、 事中、 事后进行控制， 致使现金预算误差率较大。按照资金“年预算，月平衡，周调度，日安排”的要求，如何以 全面预算管理为基础， 采取行之有效的管理和控制措施， 疏通资金流转环节， 使财会人员从 资金运用项目的单纯 “把关” 审定变为直接参与， 变事后 “监督” 为立项决策， 增强预见性， 减少盲目性，加强资金的预算管理，提高企业经济效益是我们面临的重大课题。 二、资金预算管理的问题分析 对以往的资金预算管理工作进行分析，不难发现，应重点解决以下问题：第一，核实资 金需要量，降低资金占有率；第二，为资金筹措的数量和动态控制提供依据；第三，加强资 金管理的责任制。 本着对这三个问题的考虑， 笔者认为应该将核定资金需要量和现金预算有 机结合起来。 为此， 应正确认识核定资金需要量和现金预算的不同功能， 并创造条件实现二 者的结合。 （一）核定资金需要量和现金预算的比较与分析 1.预算的基本作用不同。我国在长期的企业管理实践中实行的核定资金需要量（过去称 为“核定流动资金定额” ）是通过测算企业流动资金占用总额来计算企业某一项流动资金定 额的。 企业为了强化自身的资金预算管理必须主动积极地实施资金需要量的核定。 在资金的 预算管理问题上，对传统核定资金需要量方法应该继续加以巩固、提高。 现金预算的作用表现在： 首先， 可以揭示出现金过剩或现金短缺的时期，