125(600)《公路施工业“营改增”以来出现的税务问题与应对》提纲.doc

《公路施工业营改増以来出现的税务问题与应对》提纲 课程背景: 财政部 国家税务总局（2016 ） 36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 规定，自2016年5月1日起，我国营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融 业、生活月艮勢业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只 减不增。全面营改增实施近3年多来，国家又陆续出台了一系列增值税新政策。 然而,公路施工企业存在实际减税效果不理想，营改增红利获得感没有明显增强, 多数公路施工企业增值税税负不减反增等诸多问题。 对此,如何在透析具原因的斟岀上,充分利用好增值税新政策,切实解决余留问题和发 展中出现的新问题。并通过税勢筹划和税务处理来降低税负，是公路施工企业当下面临的重 大课题。 课程收益： 使公路施工企业进_步掌握相关政策和增值税新政策，有效解决存在的问题，把控税负 与涉税风险，避免不必要的损失，并运用税收筹划手段优化税负,是本课程的主要收益。 通过对公路施工企业营改增”后的增值税税负变化分析,使学员全面掌握增值税会计 核算，提升增值税税务与账务处理操作技能，是本课程的又一收益。 课程时间：1天，6小时/天 授课对象：企业财务、税务人员、中高层和相关岗位 授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结 课程内容： 导入一企业管理者必备的十大实施理念 导入二A公路工程公司与辽宁交建公司施工合同风险分析 第一讲 公路施工企业“营改增税负不减反增的主要原因 —、营改增前采购物资和劳务过剩造成 二、 购进物资和劳务不均衡造成 三、 供应商不同身份造成 四、 采购商要求开具增值税专票造成 五、 公路施工企业内部管理不到位造成 六、 公路施工企业营改增过渡政策利用不足造成 七、 公路施工企业营改增优惠政策享受不足造成 八、 公路施工企业签订合同不规范造成 九、 公路施工企部分地区增值税专用发票取得难度较大 十、公路施工企部分增值税专用发票可抵扣的数额较少 十一、公路施工企部分成本费用支出无进项税额可以抵扣 十二、公路施工企涉税风险增加 十三、公路施工企业其他因素造成 案例 湖北某公路工程集团营改增后税勢管理十二举措 ▲本讲互动与答疑 第二讲公踣施工企业“营改增后增值税税务筹划 —、如何从稅负角度选择纳税人身份 二、 如何规划增值税税负平衡 三、 如何规划兼营、混合销售以及混业业勢 四、 如何规划租赁业勢 五、 如何优化采购运输费税负 六、 公路施工企业如何做好甲供材料业的税务筹划 七、 公路施工企业尽可能的签订包工包料的建筑合同 八、 水电费管控 九如何现划劳务独立以附氐增值税税负 十、如何做好分散经营的涉税规划 十一、如何做好联合经营的税务税务筹划 十二、如何做好资质挂靠的税勢税务筹划 十三、资质筹划 十四、采购模式筹划 十五、免税项目筹划 十六、纳税人资格筹划 案例营改增后的业主拖欠工程进度款的税务处理 ▲本讲互动与答疑 第三讲公路施工企业増值税销项税额的税务风险与防范 —、增值税纳税义务人发生时间 二视同提供服务应税行为 三、 差额征税 四、 销售额 五、 价外费用 六、 适用税率 七、 兼营业务 八、 销售收入完整性 九、 规避取得虚开增值税专用发票的风险 十、销项税额风险点防范 案例某公路施工企业联合中标存在虚开增值税发票的涉税风险 ▲本讲互动与答疑 第四讲公路施工企业増值税逬项税额的税务风险与防范 —、增值税扣税凭证 二不应抵扣而抵扣进项税额 三、 应作逬项税额转出而未作逬项税额转出 四、 增值税抵扣凭证的规走 五、 抵扣率准确性的规走 六、进项税额风险点防范 案例 某公路施工企业资金流、票流、应税服务流和合同流不一致，存在不能抵扣增 值税逬项税额的税收风险 ▲本讲互动与答疑 第五讲公路施工企业増值税其他风险与防范 —、发票使用管理税务风险 二、 税控设备管理税务风险 三、 逾期申报、逾期缴税的税勢风险 四、 纳税人销售额超过小规模纳税人标准不认定的税务风险 五、 账务处理的税勢风险 六、 财政补贴申请材料的操作风险 七、 节税筹划的操作风险 八、 增值税法律风险 九、 增值税风险防范措施 案例 ▲本讲互动与答疑 第六讲 公路施工企业甲供材、甲控材和五流合一”的税务处理 —、营改增后的甲供材与甲控材的区别 二、 营改增后的甲供材的税勢处理 三、 甲供材规避税收风险的实操要点 四、 五流合一的税务处理 ▲本讲互动与答疑 第七讲公路施工企业预收账款的涉税处理 —、公路施工企业预收账款或收取业主开工保证金增值税纳税义时间的处理 二、公路施工企业预收账款、预缴增值税的税务•处理 ▲本讲互动与答疑 第八讲公路施工企业増值税差额征税的财税处理 —、简易计税的总分包之间差额征收增值税扣除项目的规走 二、 简易计税的总分包之