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华联实业股份有限公司为增值税一般纳税 人，增值税税率为17%,所得税税率为25%。 该公司 2010 年发生如下经济业务： . 购入原材料一批，用银行存款支付款项共 计 70200 元，其中进项税额 10200 元， 款已通过银行支付，材料未到。 .收到银行通知，用银行存款支付到期商业 承兑汇票 40000 元。 .又购入原材料一批，用银行存款支付材料 货款 39920 元， 支付增值税 6786.40 元， 原材料验收入库的计划成本为 40000 元。 .收到原材料一批， 实际成本 40000 元， 计 划成本 38000 元， 材料已验收入库， 货款 已于上月支付。 .对 外 销 售 商 品 一 批 ， 应 收 取 的 款 项 140400 元，其中含增值税 20400 元。该 商品实际成本 72000 元， 商品已发出， 但 款项尚未收到。 .公司将账面成本为 6000 元的交易性金融 资产全部出售，收到款项 6600 元存入银 行。 .公司购入不需要安装的设备一台，通过银 行存款支付款项 40400 元，其中增值税 5812 元。设备已投入使用。 .用 银 行 存 款 支 付 购 入 的 工 程 物 资 款 51283 元，支付的增值税税款 8717 元。 物资已入库。 .分配应付工程人员工资 80000 元及福利 费 11200 元。 . 其他应交教育费附加款 40000 元应计入 在建工程。 .工程完工交付使用，固定资产价值为 560000 元。 . 计算未完工程应负但的长期借款利息 60000 元。利息尚未付现。 . 基 本 生 产 车 间 报 废 一 台 设 备 ， 原 价 17. 17. 公司长期股权投资采用成本法核算。收 80000 元，已计提累计折旧 72000 元， 清理费用 200 元， 残值收入 320 元， 均通 过银行存款收支。清理工作已经完毕。 . 为购建固定资产从银行借入 3 年期借款 160000 元，借款已存入银行。 . 销售商品一批，价款 280000 元，应交 增值税 47600 元。该商品的实际成本为 168000 元，款项已存入银行。 . 公司将一张到期的无息银行承兑汇票 （不含增值税） 80000 元到银行办理转账 并存入银行。 到现金股利 12000 元存入银行并确认为 投资收益。该公司与接受投资方的所得税 税率均为 25% 。 出售一台设备，收到价款 120000 元， 设备原价 160000 元，已折旧 60000 元。 用银行存款 100000 元归还短期借款的 本金。 用银行存款归还短期借款的利息 5000 元。 从银行提现金 200000 元。 用现金 200000 元支付经营人员工资 120000 元， 支付工程人员工资 80000 元。 分配经营人员工资 120000 元，其中生 产经营人员工资 110000 元，车间管理人 员工资 4000 元， 行政管理人员工资 6000 元。 提取经营人员福利费用 16800 元，其中 生产经营人员 15400 元，车间管理人员 560 元，行政管理人员 840 元。 计提短期借款利息 4600 元。 计提长期借款利息 （计入损益） 4000 元。 生产车间生产产品领用原材料计划成本 280000 元。 生产车间生产产品领用低值易耗品计划 成本 20000 元，采用一次摊销法。 结转上述领用原材料和领用低值易耗品 的材料成本差异。 材料成本差异率为 5% 摊销无形资产 24000 元；摊销印花税 4000 元；摊销车间固定资产修理费用 36000 元。 车间固定资产计提折旧 32000 元；管理 部门计提折旧 8000 元。 收到银行通知收到应收的销售商品的货 款 20400 元，存入银行。 按应收账款余额的千分之三计提坏账准 备。 用 银 行 存 款 支 付 产 品 广 告 等 费 用 共 8000 元。 将制造费用转入生产成本。 结转完工产品成本 512960 元。 公司对外销售商品一批，货款 100000 元， 增值税 17000 元， 收到无息商业承兑 汇票一张面值 117000 元；该批产品实际 成本 60000 元； 该公司于收到票据的当天 就到银行办理贴现， 银行扣除贴现息 8000 元。 为支付退休金从银行提现金 20000 元。 用现金 20000 元支付退休金。 结转本期商品销售成本 300000 元。 本期应交教育费附加 800 元。 用银行存款上交教育费附加 800 元。 用银行存款上交增值税 40000 元。 将各损益类账户发生额转入“本年利润” 账户，计算出本年应交所得税并将所得税 费用转入本年利润。计算出本年净利润 95160.40 元。 按 净 利 润 的 10% 提 取 法 定 盈 余