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餐饮财务管理制度
一、总 那么
1、为了强化企业管理,标准财务管理、财务核算,健全财务制度,
更有效的为企业决策效劳,特制定本制度。
2、本制度分为三个局部:岗位及职责、会计处理程序、会计核算
方法。
二、岗位、 职责、分工
(一)公司财务组织设以岗位:
1、总出纳;
2、收银;
3、库管;
4、财产库管;
5、会计核算。
(二)会计核算分为:
1、采购应付账款;
2、收入、应收账款;
3、固定资产核算;
4、本钱核算;
5、工资核算;
6、材料核算;
7、总账、稽核、综合分析组。
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(三)公司视具体情况可设 1 人 1 岗,1 岗多人, 1 人多岗制进展岗
位分配。
( 四)职责
1、财务人员责任
(1)做好财务工作,参与分公司经营决策;
(2) 监视财务制度执行;
(3)执行财务稽核、综合分析职责;
(4)审核对外报表并签字;
(5) 对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负
相应责任;
(6) 对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责;
(7)对各种会计资料管理不善,出现损坏、遗失负责;
(8)对未做好财务分析工作负责;
(9)对各部门的本钱、费用有检查权、监视权;
(10)对违反公司财务制度的收、支,有权制止并呈报总裁;
(11)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会;
(12)负责组织财务人员对企业现金、财、物进展临时抽检和盘点;
2 、会计工作对象
(1)采购、应付账款核算;
①审查采购调查报告;
②审查申购方案;
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③审查采购入库单、申购单是否一致;
④审查入库单各项是否准确无误;
⑤审查采购结算凭证 (发票入库单、送货单等 ) ,防止错付、漏付、
重付;
⑥采购本钱差异核算
⑦登记应付账款账,材料本钱差异明细账;
⑧审核内部交易结算单据。
(2)销售、应收账款核算;
①审查营业日报各工程;
②审核收银记录本;
③审核折免单据;
④审核内部交易结算单据;
⑤正确计算销售本钱;
⑥登记收入,应收相关本钱明细账。
(3)固定资产核算
①企业固定资产增减变动核算;
②折旧核算;
③清理核算;
④制定企业固定资产目录和折旧单据;
⑤登记固定资产明细账;
⑥固定资产清理整顿。
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(4)本钱核算 (使用不当,闲置不用的固定资产处理 )
①审核各项费用单据;
②会同各部门制定费用标准及管理方法;
③本钱费用的归集与分配;
④登记有关明细账。
(5)工资核算
①制定工资表;
②分配计算;
③审核发放。
(6)材料核算
①审核材料收发凭证;
②核算材料领用存;
③登记有关明细账
④各项低耗品的购进、领用、摊销核算;
⑤各项低耗品及材料的报废核算。
(7)总账、稽核、综合分析
①审核记账凭证;
②汇总记账凭证;
③登记总分类账;
④月终财务分析;
⑤填制各类报表。
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3、出纳职责
(1)不得私自支出现金,均以主要负责人签字为依据支出现金;
(2)认真做好现金日记账、做到月清旬结;
(3)认真审核各种报销凭证,手续不全者一律不得办理支付手续;
(4)现金收支应立即加盖印记并登记;
4 、收银职责
(1)每日按规定时间到公司出纳处交清前一天的营业款项及报
表。
(2 )按时到岗,备足营业用零钞、发票做好营业前的准备及清洁
工作。
(3 )收款时认真审核效劳员开出的单据,确认金额及数量正确,
如有错误立即退还效劳员,交总经理确认误单后签字作废。
(4 )认真识别现金真伪,发现假钞应立即退还该效劳员向客人解
释并调换。
(5 )认真填写营业后的交款单据,须做到帐物相符。
(6 )严禁在收银台存放酒水或与工作无关的私人物品。
(7 )收银员不得在上班时间中途离开岗位。
(8 )收银员
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