应收账款分析.docx

最新 精品 Word 欢迎下载 可修改 重庆三峡学院 毕业设计（论文） 题目光华机床有限责任公司毕业综合实训报告-应收账款核算分析 院 系 应用技术学院 专 业 会计电算化 年 级 学生姓名 学生学号 指导教师 职称 副教授 完成毕业设计（论文）时间 2022 年 11 月 目 录 1.实训单位的基本情况 1.1基本情况…………………………………………………………………………1 1.2财务部门的设置及人员分工……………………………………………………1 1.3会计期间…………………………………………………………………………1 1.4其他资料…………………………………………………………………………1 1.5材料核算程序……………………………………………………………………1 1.6生产费用归集和成本计算程序…………………………………………………2 1.7生产工艺流程……………………………………………………………………2 2．实训过程简介 2.1一旬过程简介……………………………………………………………………2 2.2二旬过程简介……………………………………………………………………2 2.3三旬过程简介……………………………………………………………………2 3.实训结果 3.1实训结果展示……………………………………………………………………3 3.2实训结果分析……………………………………………………………………4 4.实训体会 4.1实训体会总结……………………………………………………………………6 康厚玲 应收账款核算分析 光华机床有限责任公司毕业综合实训报告 PAGE 6 PAGE 5 光华机床有限责任公司毕业综合实训报告 ————应收账款核算分析 康厚玲 重庆三峡学院应用技术学院09级会计电算化专业 1实训单位的基本情况 1.1基本情况 企业名称：光华机床有限责任公司 企业类型：光华机床有限责任公司为顺达集团公司下属的子公司 法人代表：王兴海 注册资金：900万元（其中国有股800万元，母公司对子公司控股55%） 经营地址：滨江市兴安区锦江路85号 电话：0415机构设置：生产系统设有三个基本生产分厂，即铸造分厂、机加工分厂和装配分厂；设有两个辅助生产分厂，即机修分厂和配电分厂。各分厂均采用公司内部独立核算。 1.2财务部门的设置及人员分工（见表1-1） 表1-1 财务部门的设置及人员分工 姓名 手工帐分工 计算机操作权限 高林（财务科长） 审核 审核 于波 稽核、总账、报表 电算主管、数据分析 陈晓艺 出纳 出纳系统操作 金迪 制单 凭证录入 张昌江 材料、成本 材料成本系统操作 高有国 固定资产、工资、往来等 固定资产、工资、往来等操作 1.3会计期间 会计期间为2022年1月1日至2022年12月31日；实训业务期间为2022年12月1日至2022年12月31日。 1.4其他资料 企业开户银行为中国工商银行兴安办事处；账号1.5材料核算程序 材料按计划价核算，由公司集中采购、保管、并实行帐卡分设的管理模式，材料明细账由财务部门的材料核算员登记，采用每月编制“收料汇总表”和“法了汇总表”的方式登记材料总账并调整材料成本差异。 1.6生产费用归集和成本计算程序 产品成本采用平行结转分步法，各分厂只计算应计入全公司最终完工产品的“份额”，最后由公司汇总计算出完工产品的总成本和单位成本。销售成本的结转采用全月加权平均法。 1.7生产工艺流程 该公司的最终产品是CA6140/1000普通车床和X4222刻模铣床。三个基本生产分厂顺序加工，产品主体由上一个分厂提供，电机、轴承等外协件直接从材料库领用。 2实训过程简介 2.1一旬过程简介 （1）根据2022年1月1日和2022年12月1日的有关账户余额建账。录入期初余额并对期初余额进行试算平衡。（2）分析2022年12月1日至2022年12月10日的经济业务并填写部分的原始凭证。（3）依据2022年12月1日至2022年12月10日的各项经济业务的有关原始凭证编制记账凭证。 （4）根据记账凭证逐日逐笔登记现金日记账、银行存款日记账和相关的明细分类账。 （5）对1-10日的记账凭证进行汇总编制“汇总记账凭证”。 （6）根据“汇总记账凭证”登记总分类账。 2.2二旬过程简介 （1）分析2022年12月11日至202