基于风险管理的民营企业内部控制研究课件.pptx

基于风险管理的民营企业内部控制研究10春班 张倩内部控制，风险管理，民营企业 第一章 绪论 第二章 内部控制与风险管理相关理论 第三章 国内外相关研究现状分析 第四章 从典型案例管窥我国企业内部控 制存在的问题 第五章 基于风险管理的民营企业内部控制建设 第六章 案例研究：M软件公司内部控制制度研 究分析与评价 第一章 绪 论 第一节 选题背景与意义 建立健全有效的内部控制体系，为民营企业战略的有效实施、经营效率和效果的改善、财产的安全、财务报告的真实可靠，以及国家法律法规的遵循等提供合理保证，成为民营企业加强管理、提高经济效益的重要方面。 绪 论 第一节 选题背景与意义 实践意义： 1、确保企业贯彻落实国家的方针、政策和法规。 实践意义 2、保护企业资产的安全、完整及其有效使用。 3、确保企业管理信息的正确可靠。 4、确保企业各项生产和经营活动有序高效进行。 绪 论 第一节 选题背景与意义 理论意义 ： 1、可以以更清晰的思维认识到现代企业管理体系和内部控制环境的重要性,确立的必要性。 2、可以建立一种全新理论分析框架,用更为体系化的理论和更具普遍性的经验来指导实践,更好的为促进非公有制经济发展战略提供帮助。 3、以目前现代企业制度经营管理内容理论研究为依据,总结经验, 通过研究企业内部控制制度的基本原则以促进企业管理系统,私营企业内部控制环境的优化,巩固理论基础，提高实践经验水平。绪 论 第二节 本文的研究内容和方法及创新之处☆将企业内部控制与业务流程再造相结合。 ☆将专家及学者对企业风险管理即内部控制之间的关系研究得出的结论加以深化研究，并结合唯物主义过程论的思想，分析两者的对立性和融合互通性，提出了内部控制和风险管理由最初的独立分散，在政治、经济、文化、技术等的发展和推动下逐渐走向融合的趋势的观点。☆现代企业建立风险管理的内部控制管理体系的框架下，必须建立健全一个完善的机制来有效的调控内部控制环境，完善的企业内部经营管理控制制度，建立风险评估机制，加强内部检查及对各部门员工的考核力度，加强内、外部监督等方式才能更好的建立风险管理框架下的内部控制管理体系。 第二章 内部控制与风险管理相关理论第一节 控制论 第二节 委托代理理论 第三节 风险管理理论 第四节 COSO风险管理总体框架 内部控制与风险管理相关理论第一节 控制论 要素：施控者、受控对象及传递者 目的：一是保持系统原有的状态； 二是引导系统在保持系统原有的状态下有所 变动，并将这种变动引向所预期的方向发展。 方法：黑箱控制法、反馈控制法、前馈控制法、 保护控制法和优化控制法。 内部控制与风险管理相关理论第二节 委托代理理论 委托代理理论是指直接从信息不对称条件下契约的形成过程出发，探讨委托人如何以最小的成本去设计一种契约或机制，促使代理人努力工作，以最大限度增加委托人效用的理论。内部控制与风险管理相关理论第二节 委托代理理论 委托代理关系的核心是建立激励相容信息的机制，即：需要设计一种可以达到的主要目的代理商都愿意接受合同的约定来使代理客户端没有意见的行为，并采取相同的目标实施个人行为，实现其自身利益最大化。 内部控制与风险管理相关理论第三节 风险管理理论 风险管理的程序： 建立风险管理目标 风险识别估计风险损失 选择和实施风险管理计划 检查和评价的有效性管理 内部控制与风险管理相关理论第四节 COSO风险管理总体框架 第三章 国内外相关研究现状分析国外研究综述 国内研究综述 国内外相关研究现状分析国内外相关研究综述：在内部控制和风险管理之间关系的研究上，主要有内部控制的一部分是风险管理与内部控制包括风险管理，以及介于两者之间的第三种观点 国外内部控制是风险管理重要组成部分、内部控制与风险管理是平行的等价关系这2种观点 国内内部控制环境不理想战略目标定位不清晰 内部控制监督机制不健全风险管理体系不健全第四章 从典型案例管窥我国企业内部控制存在的问题第一节 企业内部控制存在的问题三、制度层面的原因二、技术层面的原因一、思想意识层面的原因因为经营商没有控剩余索取权而仅仅用于剩余控制权，因此导致了产生削弱内部控制而增强剩余控制权为自身谋取更高的利益的动机和行为。首先，企业内部没有重点明确的具 体的业务流程设计内部控制系统 首先，忽视企业文化建设。 其次，经营管理者是思想根本上时代，不能满足时代需求的发展，使得企业内部建立完善的内部控制制度存在层层阻碍 其次，企业内部控制信息技术落后。 第三，国家没有建立和完善有关内部 控制的相关法律第四章 从典型案例管窥我国企业内部控制存在的问题第二节 问题产生的原因分析第五章 基于风险管理的民营企业内部控制建设 第一节 民营企业的涵义和地位 第二节 民