采购合同审计报告.doc

关于采购合同的内部审计报告 一、引言： 按照公司2011年度内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对2011年1月1 日－2011 年8月31日 期间的重大采购合同进行了审计。 二、审计方式说明： 抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。 三、审计发现与建议： 审计发现：2011年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为2010年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。 建议：于2011年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。 四、审计总结： 本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。 1、检查所抽取合同内容的合理性： （1）对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖 章，格式合同的版本与公司要求基本相符。 （2）对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。 2、检查合同的实际执行情况： （1）根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。 （2）采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。 3、检查合同存档情况： （1）合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。 综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。 五、后续审计跟踪： 1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共识，将立即进行整改,我们将在2011年11月实施后续跟踪。 2、2011年5月购入的固定资产密闭式混料机，正在验收，设备（固定资产）申购、审批、验收流程单尚未建立，故本次未经审计，计划11月份再对此进行后续审计。篇二：采购审计报告 审 计 报 告 审字2011年第[001]号 对a公司采购部的审计报告(征求意见稿) 根据审计部工作安排，审计人员于2011年1月3日-1月28日对a采购部进行内部审计，本次审计重点是对采购部门现阶段的采购管理工作进行检查和内部控制情况进行评估，揭示其中存在的控制风险，完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，并提出可行的建议和改善措施。 一、基本情况： （一）、采购部现有员工4名，其中含部门经理一名、采购员两名和采购文员一名。主要负责全公司物料、固定资产等采购及供应商管理工作。采购部提供合格供应商名录31位，其中2010年引进新供货商3家，淘汰2家。采购部提供原采购管理规定文件一份，供应商管理控制程序一份（文件号；glcg-001）,文件未注明制订日期，经对采购流程测试，制度未得到有效执行。 （二）、根据采购部提供的数据分析，2010年采购部共完成采购量8,817,901.89元，其中采购量最大排序依次为柴油类、汽车类、轮胎，汽车配件，这四项合占2010年采购量总额79.57%，具体明细见下表： （三）、2010年a公司主要物资单价均出现大幅度涨价，2010年柴油价格全年涨价幅度为32.8%,双线1100r轮胎价格涨价幅度为26.10%。柴油、轮胎每月平均单价见下表：(如当月有不同单价时,取其平均单价, 单位:人民币元) 二、内部控制制度方面： 1、供应商管理薄弱。 审计情况： 对于供应商管理，采购部除了提供一份电子版供应商名单，未见到任何其它供应商管理资料，如供应商档案、供应商调查表、考核记录等。鉴于以上情况，我们无法对采购部关于供应商管理工作作出评价。 审计建议： 1、 制定供应商准入标准、评选流程，供应商资质确定应经过总办批准方可引入。 2、 制定供应商考核标准，定期对供应商实行考核并实行分类管理，考核部门应由采购部、财 务部、仓库、各物料使用部门等相关部门共同参加。 3、 建立供应商资料信息库，完善供应商档案。 4、 与供应商签订反舞弊协议和提供舞弊举报方式。 2、采购询价与定价缺乏监督，价格合理性缺乏支持。 审计情况： ① 未保存书面询价记录，也未保留供应商报价单。对此采购人员回复：有做口头报价但未留下书 面记录报价价格。价格合理性缺乏足够支持。 ② 采购定价未经有效审批。采购价格是采购管理的重点，但是在审计过程中我们发现，审计价格 核准未经过管理层批准。对于采购部在采购