资产负债表及损益表.doc

资介绍--产欠债表及损益表 资介绍--产欠债表及损益表 资介绍--产欠债表及损益表 财产欠债表、损益表及现金流量表 公司的资本规划 : 第一年网站建设与保护投入10 0000 元，此后年份投入 10000 元保护； 购置设施及服务器租用 ： 10 台电脑 *6000 元 =60000 元，服务器 300/ 年； 薪资：一个总技术员 3000*12=36000 ，一个技术员 1800*12=21600 元此后逐年增加 10%； 广告投入：第一年大投入 规划 15 万元，此后逐年规划 10 万元； 其余花费：第一年购置办公及设施等 50000 元，第二年后 40000 元； 广告收入：第一年 2.5 万元，第二年 25 万元，第三年后市场扩大， 50 万元左右； 卖有关产品：第一年 20000 元，第二年后 20%速度增加，第三年 200%增加。 资本投入与收入状况表 单位：元 年 1 （ 0.5%） 2 (5%) 3 (10%) 份 及 投 份 入 额 项 目 网站建设与保护 10 0000 10000 10000 购置设施及租服务器 60300 300 300 薪资 56600 62260 68486 广告投入 150000 100000 100000 其余花费 50000 40000 40000 共计 416900 212560 218786 固定成本 116900 62560 68786 半固定成本 250000 110000 110000 可变为本 50000 40000 40000 广告收入 25000 250000 500000 淘宝店收入 20000 24000 60000 共计 45000 274000 560000 盈余 —371900 61440 341214 公司的发展分为三个期间；建设期1 年，过渡期 1 年，稳固盈余期 3 年，因此财务报表以这 三个期间分段。 建设期的建设资本由股东出资作为投入，公司过程中的流动资本主要部分由 股东出资，不足部分向外人借贷。固定财产主要为 10 台电脑及办公设施，电脑的折旧年限为 3 年。网络公司的营业税是 5%，所得税的税率为 25%，由以上信息可编制出各财务报表。 财产欠债表有关计算 第一年： 固定财产 =网站 90000 +电脑 60000+办公设施 10000=160000 流动资本 =股东流动资本投资 34000 应收账款 =广告收入 25000+淘宝店收入20000=45000 欠债及全部者权益 公司创办时由股东出资 50 万，分为固定财产投资和流动资本投资公司流动资本不足时向外面借钱。 此后年份近似 损益表有关计算 第一年 产品销售收入 =广告收入 25000+淘宝店收入 20000=45000 营业税金及附带 =销售收入 45000* 营业税率 5%=2250 销售花费 =为推行的广告花费 15000 销售收益 =销售收入 -营业税 -销售花费 =-107250 管理花费 =平时管理支出 40000 运营收益 =销售收益 -107250-40000=-147250 此后年份照此计算 现金流量表有关计算 第一年 现金流入 =营业收入 45000 现金流出 =建设投资 +流动资本投资 +经营成本 +营业税金及附带 建设投资 =网站建设 100000+购置电脑等设施 60000+办公设施 10000+ 装饰花费 20000 =190000 流动资本投资 =广告花费150000 经营成本 =固定成本（薪资） 56600+可变为本（管理花费） 40000=96600 营业税金及附带 =销售收入 45000* 税率 5%=2250 所得税前净现金流量=现金流入 -现金流出 所得税 =所得税前净现金流量 * 所得税税率 25%第一年收入为负值不用交所得税 在第七年会有固定财产残值回收及流动资本回收