“独立核算、自负盈亏”管理办法.pdf

. “独立核算、自负盈亏”管理办法 一、目的 为规范集团属下各独立法人公司的自主经营管理，明确项目 责任人职责，提高企业工作效率和经济效益，实现收支平衡的正 现金流、正利润，确保企业实现可持续健康发展，特制订本办法。 二、适用范围 本办法适用于集团属下各独立下属单位的目标费用控制、成 本核算、利润分析等经济指标管理。 三、主责部门及职责 集团财务中心是下属单位独立核算、自负盈亏的主责部门， 财务中心各财务分部对所有目标指标进行全程管控。其主要职责 如下： 1、负责针对集团各下属单位的实际情况，分别制定收入、成 本、费用、利润等全年经济指标，确定年度收支计划，经集团公 司董事长审批后执行。 2、负责审核集团各中心下属子公司月度收支计划，报集团公 司董事长审批后执行。 3、负责全程管控集团各中心下属子公司的经济指标，包括收 入目标的实现、成本费用的实际把控。及时统计收支计划的完成 情况并进行分析上报。 4、督促相关部门完成各项收入指标，监督相关部门按目标成 本费用进行控制。确保各公司的目标指标的全面完成。 四、工作内容 1、独立核算、自负盈亏的基本要求 （1）独立核算、自负盈亏的定义 独立核算、自负盈亏是指各公司对各自的经营行为负责，在 集团公司的宏观管理及调控下，独立实现企业的经营管理，确保 集团下达的各项经济目标的实现。 （2）独立核算、自负盈亏的基本要求 正现金流要求 1 / 4. . 在年度目标内，下属单位实现收支平衡，即公司实现的现金 流入应大于现金支出。企业应以“量出为入”的原则做好年度现 金流的筹划和计划工作。下属各单位应根据公司实际需求做好各 阶段的资金计划和筹措计划，按计划实施以保证项目的顺利进行。 如因经营需要从集团公司借入资金，按银行贷款利率或集团内部 资金管理办法计算相应资金占用费。 正利润要求 公司下属各单位在正常经营过程中，应确保年度净利润的实 现，在执行过程中应最大限度地完成收入计划，严格控制费用支 出、成本指标支出计划不偏离年度预算目标，确保目标利润的实 现。 年度正利润的实现，财务核算应以“权责发生制”为原则， 要求年度内所发生的所有支出都应计入当年成本，不得因资金支 付原因而不计入相应的成本开支中，当期成本应全部计算其中不 得漏项。 2、独立核算模式操作方法 （1）时间要求 每年10月份，由财务中心发起启动下年度经济目标收支预计 工作。并于12月15 日前报集团董事会审批确定，12月25 日前签 订目标责任书。 （2） 指标确定 根据各公司实际经营业务确定不同的考核指标，主要有“经 营收入、经营成本、管理费用、营销费用、目标利润”等指标。 （3）经济指标管控 各公司严格按年度收支计划及公司负责人签订的目标责任 书执行全年的经济指标管理，每月支出计划根据年度计划结合实 际情况进行调整。 每月支出计划的确定，严格按“以收定支”的目标执行。下 月的支出计划，不得超过上月月末的资金余额，且根据集团公司 资金管理要求保证帐面资金余额。 2 / 4. . 下属单位成本费用的支出，严格执行“目标预算”管理模式， 一切支出必须先有立项、审批、计划、合同等才能有相关的支出 发生。下属单位应确保所有支出在可控的目标指标范围内。 ④集团财务中心对下属各单位月度收入完成情况实施预警管 理，对有关经济指标有偏离年初预算指标倾向的要及时发出预警， 对无法完成经济指标的下属单位，要求其负责人形成详细书面报 告报董事长审批；对于各项费用支出严格控制，做到有预算、有 指标、有计划。