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项目目标成本管理暂行办法 第一章 总则 第一条 根据公司项目预算管理的要求，为了适应当前经济发展形势，促进分公司的发展，提高项目预算管理水平，加强生产过程控制，努力降低成本，实现效益最大化，全面实现生产经营目标，特编制《装备制造分公司项目目标成本管理暂行办法》（以下简称办法）。 第二条 项目目标成本管理是指从项目的合同签订、合同执行、成本指标预算、分解、下达、控制、分析、考核等一系列管理活动，过程中自始至终贯彻全员、全过程、全方位、全要素的成本控制。 第三条 本办法是分公司各单位实施项目目标成本管理的依据和规范。 第二章 组织机构和职责 第四条 分公司成立目标成本管理委员会，负责项目目标成本管理工作。 主 任： 副主任： 成 员： 其主要职责是： （1）负责项目目标成本管理办法的制定和贯彻执行； （2）根据签订的项目合同额编制下达项目目标成本； （3）负责目标成本管理工作的检查和监督； （4）负责统计项目的实际成本； （5）定期组织对项目的目标成本管理执行情况进行分析； （6）项目完工后，及时对各科室和车间承担的预算指标完成情况进行统计核算，提出奖惩建议，报分公司党政联席会研究决策。 委员会下设项目目标成本管理办公室，李云峰为办公室主任，曹晰为办公室副主任，负责组织日常管理工作（组织分解、落实、执行、控制、分析、总结工作等）。各单位指定专人为目标成本管理办公室成员。 第三章 目标成本的编制 第五条 目标成本原则上按照单项合同编制。以分公司对制造项目内部承包模式为基础，便于对承包体车间执行、考核，分项明细编制。 第六条 目标成本编制内容 为便于分析考核，结合《装备制造分公司内部招标及承包管理办法》，目标成本的口径与财务核算口径一致。目标成本分解为车间承包费用及非承包费用，包括在项目实施前可进行有效预测的所有成本费用名目，明细详见本办法附件“项目目标成本预算控制明细表”。车间承包费用部分，根据该项目内部承包主体的不同，对应成若干个车间，以便于对单个车间的考核。 第七条 目标成本编制完成时间 在分公司确定项目中标后5至10日内完成目标成本的编制工作。 第八条 目标成本的调整 因图纸变化、设计变更、现场签证、工期变更等原因引起工作量变化等情况发生的，需由生产科相关责任人搜集资料并及时以书面形式向有关科室反馈，作为向甲方增补结算的依据，经营科据此对目标成本进行修订并由财务科进行下达。 第四章 职责与分工 第九条 各单位的职责与分工明细见下表： 责任单位 职责与分工 完成时间 经营科 负责编制产品项目营业收入预算、检测费、理化费预算。 中标后5-10日内 依据中标价对目标成本进行合理分解。 中标后5-10日内 根据生产科提供依据，车间承包项目工期超期增加的成本。 完工后三日内 生产科 负责生产计划完成率及生产工期的考核与奖惩。 生产全过程 加强过程中的组织和协调，避免因工期拖延造成甲方追责。 生产全过程 负责控制外协产品的数量，减少厂内外协量。 生产全过程 根据车间提出的倒运计划，加强过程控制，坚决杜绝重复无效倒运。 生产全过程 搜集变更资料并向有关科室反馈。发生时报初稿，确认完报正稿。 确认完2日内 财务科 根据经营科编制的项目目标成本指标对相关单位及时下达。 中标后5-10日内 建立完善的数据台账，负责项目实际成本的核算工作，实现过程控制。 生产全过程 实施预警机制，对实际发生成本进行统计核算、分析并通报。 每月9日前 针对月度绩效工资的计发提出意见 每月15日前 组织项目完工后目标成本与实际成本的对比分析和总结工作。 完工后7日内 供应科 依据目标成本、采购定额，控制产品材料成本。 生产全过程 负责对各车间提出的小型机具及其它消耗品计划成本费用的严格控制。 生产全过程 负责材料外协（非检测分公司）理化试验费的委托和结算工作。 当月结算完 根据生产计划，负责对各车间气体使用量的统计。 生产全过程 项目完工后办理完所有消耗材料的出入库手续及结算工作。 完工后10日内 技术科 负责产品材料采购定额和消耗定额的编制。 到图纸后3日内 负责产品制造所用包装、工装、手段用料定额的编制。 到图后7～15日内 负责工艺试验、焊评等费用预算和确认工作。 到图纸后7日内 负责投标定额与采购定额的对比分析。 每月8日前 负责编制产品无损检测、理化工作量清单。 生产全过程 负责整理材料定额汇总表，并向供应科提供。 通知后2日内 设备科 负责管控设备维护、保养、修理费用计划及结算。 生产全过程 负责按科室和车间定期统计设备台时情况。 生产全过程 负责对分公司内部可移动设备的有偿使用管控。 生产全过程 质检科 负责产品检测费、鉴定费用结算。 生产全过程 负责因产品质量问题产生的返工成本统计。 完工后3日内 安全科