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居民小区物业公司财务会计管理制度 一、 总则 （一） 目的。 为规范公司财务会计管理，特制定本制度。 （二） 适用范围。 本制度主要是对会计工作进行规范，包括对填制和审核会计凭证、 登记账簿、编制会计报表、财务清查、成本核算的整个会计循环系统 的规范以及财务工作规定、支票管理、现金管理、会计档案管理及其 处罚办法。 二、 会计业务范围及其处理程序 （三） 会计业务范围。 原始凭证的核签。 会计账簿的登记。 会计报表的编制、分析和解释。 记账凭证的编制。 会计档案的整理和保管。 内部审核。 其他依法办理的会计事务。 （四） 会计业务的处理程序。 根据合法的原始凭证，填写记账凭证。 根据合法的记账凭证，登记会计账簿。 根据会计账簿，编制会计报表。 其他原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的，可以 代替记账凭证。 三、会计凭证处理 （五） 原始凭证应详细审核，如有下列情况者，则被视为不合法。 填写的数与规定及事实不符。 填写的数字计算错误。 其他与法律和企业有关规定不符的情况。 （六） 原始凭证的审核。 支出凭证的审核。 （1） 支付款项应取得收款人的统一发票，但金额较小的可以用 收据代替。 （2） 对于企业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该企业 的印章，并记明下列各项。 该企业的名称、地址。 商品名称、规格及数量或费用性质。 单价及总价。 交易日期。 （3） 对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项。 该用款人的姓名、住址、身份证号码。 支付款项事由。 实收金额。 收到日期。 收入凭证的审核。 （1） 各项收入无论属于营业收入或者营业外收入，均应取得足 以证明收入的凭证。 （2） 各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票应记明下 列各项。 销售（或出售）日期。 客户名称及地址。 销售成品或其他资产名称、数量。 单价及总价。 企业的名称、地址及印章。 （七） 收入凭证有下列情况之一者，则被视为不合法。 收入与事实不符。 收入计算及条件与规定不符。 数字计算错误。 手续不全。 其他与法律和企业有关规定不符的情况。 （八） 记账凭证应详细审核，如有下列情况者，则被视为不合法。 未按规定程序编制。 记账凭证根据不合法的原始凭证填写。 记载内容与原始凭证不符。 《中华人民共和国会计法》规定应记载事项未经记明。 依照规定，应经各级人员签章而未签章者。但如果各单位主管 已在原始凭证上签章，记账凭证上可以不签章。 有记载、计算错误，而未遵照规定更正的。 其他与法律、企业有关规定不符的情况。 四、会计记账处理 （九）公司在记账时必须以记账凭证或原始凭证为依据，账簿内 的会计科目、金额摘要与记账凭证一致。 （十）账簿有下列情况者，视为不合法的账簿，应予以更正。如 未更正，不得据以编制会计报表。 账簿的登记未依照规定的记账凭证或原始凭证。 账簿的内容与记账凭证或原始凭证不符，或总分类账内容与日 记账不符。 记载、计算等错误，不依规定更正。 其他与法律、公司相关规定不符的情况。 （十一）有下列情况之一时，公司应办理结账。 会计年度终了。 企业改组合并。 企业解散。 （十二）结账时公司应做下列各项的整理分录。 所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未 入账的各事项的整理分录。 折旧、坏账及其他应属于本结账期内的费用整理分录。 材料、产成品等实际存量与账面存量不符的整理分录。 （十三）账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者，应由原记 账人员画双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或 用药水涂抹。如错误于事后发觉，而其错误不影响结算，应由发现人 员将情况报告主任会计加以更正；若其错误影响结算或相对账户的余 额，应另制传票加以更正。数字书写错误，无论写错一位还是数位, 均应将该错误数额全部用双红线划去，另行书写正确的数字，并由记 账人员盖章证明。 （十四）账簿及重要备查簿内有两面中间有空白时，应在空白页 画双红线注销；如误空一行或两行，应将误空的行划红线注销，划线 注销的账页空行均应由记账人证明。 （十五）各种账簿的首页，应列启用单，标明公司名称、账簿名 称、年度、册次页数、启用日期，并由负责人及主任会计盖章；各种 账簿的末页，应列经办人员一览表，填明记账人员的姓名、职别、经 办日期。 （十六）各种账簿页编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页 式账簿应按各账户所用账页顺序编号，年度终了时应装订成册。总分 类账及明细分类账应在账簿前加目录。 （十七）各种账簿除已经用尽外，在决算期前不得更换账簿；其 可长期持续记载者，在决算期后，可不用更换。 五、会计报表编制 （十八）会计报表有下列情况之一者，应予以更正。 致，以便装订。 八、 （二十其实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 （二十 其实、准确、 完整，并符合会计制度的规定。