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1 钱江水利开发股份有限公司 内部审计工作制度 （讨论稿） 第一章 总则 第一条 为了规范公司经营行为，控制经营风险，提高企业经济效益，保 障企业经营活动的健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和 国内部审计条例》等国家有关法律、法规制度，结合公司的实际情况，制定本 制度。 第二条 本制度所称内部审计，是在公司内部的一种独立客观的监督和评 价活动，它通过审查和评价公司经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效 性来促进公司经营目标的实现。 第三条 公司所属各部门，直属办事处，各分、子公司，以及上述机构相关 责任人员，依照本制度接受审计、监督。 审计部在公司董事会领导下，独立行使职权，不受其他部门或者 第二章 审计机构和人员 第四条 公司董事会下设审计部，直接接受董事会领导。承担审计委员会 日常工作。 第五条 个人干涉。 第六条 审计部设部门经理，负责总体内部审计业务及部门日常行政管理 工作，接受公司董事会任免。审计部经理除具备审计从业资格外，还应具备审 计师、会计师以上专业技术职称，或从事审计工作三年以上。审计人员应具有 相应专业知识和能力。 第七条 审计人员依法履行职务受法律保护，任何组织和个人不得打击报 复。 第八条 审计人员办理审计事项，应当忠于职守，坚持原则，客观公正， 加入知识星球.行业与管理资源库，每日免费获取报告 1、每天分享30+最新行业报告（涵盖科技、金融、教育、互联网、房地产、生物制药、医疗健康等最新行业） 2、每天分享10+企业咨询管理文件（涵盖国内外著名咨询公司相关管理方案，企业运营制度等） 3、每天分享10+科技类论文或者大师课件、笔记。 4、每天更新企业运营管理中遇到的问题及解决方案 5、高端人才管理与行业交流 微信扫码进微信群，每日获取行业报告 （微信号：Teamkon）； 微信扫码加入行业与管理资源库， 每日获取更多行业报告、管理文案、科技论 文等资料 2 实事求是，廉洁奉公，保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊。 第九条 审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系 的，应当回避。 第十条 审计人员应不断接受后续教育，努力提高业务素质和业务能力， 提高服务质量。 第十一条 审计部履行职责所必需的经费，应当列入公司财务预算，予以 充分保证。审计人员出差工作期间住宿等差旅费不得在被审单位报销，应遵守 勤俭、节约原则。 第三章 审计部职责 第十二条 负责起草内部审计工作制度等，制订年度和具体审计计划。 第十三条 根据国家的有关财经法规和本公司财务管理、资产管理等制度 的规定，对公司日常财务收支及经营管理活动进行审计监督。 第十四条 对公司各部门，办事处及下属机构的业务活动，经营活动，费 用预算，支出情况进行审计监督。 第十五条 根据公司制定的生产计划、预算、考核制度对各分、子公司的 资产、负债、费用、成本、收入、利润、投资收益等财务情况进行审计监督。 第十六条 根据国家有关规定，对公司经理及公司下属各分、子公司负责 人进行任期经济责任审计和离任（职）审计。 第十七条 对 10 万元以上（含 10 万元）的基建工程、技改项目预决算和 财务决算进行审计。对各类对外投资方案及其重大经营活动的可行性方案进行 分析评价。 第十八条 负责向董事会、审计委员会提交审计报告。根据董事会、审计 委员会要求，办理其他审计事项。 第十九条 审计部经理职责： 1、 组织内审人员的业务培训，支持审计人员依照国家的相关法律、法规及 公司的规章制度行使其审计监督权。 3 2、负责拟定审计计划和审计范围，组织审计人员根据审计目标选择适当的 审计方法有序地进行各项审计工作。 3、负责对审计情况进行复核，并组织编写审计报告及审计评价书。 4、负责就初步审计结果与被审计部门进行沟通。 5、协助公司有关部门对财务、经营管理情况进行分析，为公司决策提供依 据。 6、负责对内部审计人员进行考核。 第二十条 审计人员职责 1、根据审计计划和审计范围，选择适当的审计方法进行现场审计。 2、根据审计情况，收集相关的事实依据，编写审计工作底稿。 3、根据审计底稿，编写相关的审计报告及意见。 4、负责审计意见的具体处理，保证意见的及时处理及信息的及时反馈 5、建立、健全审计档案，保证资料的及时归档，并负责管理。 第四章 审计部权限 第二十一条 根据审计部工作需要，有权要求被审计对象按时报送生产经 营计划、财务报告、统计资料、预算执行情况、会计报表和其他有关文件、资 料。 第二十二条 审计人员审计时，有权检查被审计对象的会计凭证、账薄、 会计报表、电脑数据及其他业务资料。 第二十三条 审计人员审计时，有权就审计事项的有关问题向有关部门和 个人进行调查取证，有关部门和个人应当配合、支持、协助审计人员，如实向 审计人员反映情况，提供有关证