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实训一 生产企业增值税会计核算与纳税申报
【业务 1】缴纳上月税费
（1）缴纳 6 月增值税
借：应交税费——未交增值税 57 000.00
贷：银行存款 57 000.00
（2 ）缴纳 6 月城建税和教育费附加
借：应交税费——应交城建税 3 990.00
——应交教育费附加 1 710.00
贷：银行存款 5 700.00
【业务 2 】采购原材料
（1）开出银行汇票
借：其他货币资金 570 000.00
贷：银行存款 570 000.00
（2 ）支付材料价款
借：材料采购——电路板 500 000.00
应交税费——应交增值税（进项税额） 65 000.00
贷：其他货币资金 565 000.00
（3 ）支付材料运费
借：材料采购——电路板 5 000.00
应交税费——应交增值税（进项税额） 450.00
贷：银行存款 5 450.00
（4 ）代付行转回余款
借：银行存款 5 000.00
贷：其他货币资金 5000.00
? 采购成本结转账务处理略
【业务 3 】购置固定资产
（1）开出银行汇票
借：其他货币资金 370 000.00
贷：银行存款 370 000.00
（2 ）支付固定资产价款
借：固定资产——检测设备 324 400.00
应交税费——应交增值税（进项税额） 42 172.00
贷：其他货币资金 366 572.00
（3 ）支付固定资产运费
借：固定资产——检测设备 2 000.00
应交税费——应交增值税（进项税额） 180.00
贷：库存现金 2 180.00
（4 ）代付行转回余款
借：银行存款 3 428.00
贷：其他货币资金 3 428.00
【业务 4 】销售冰箱等
借：银行存款 678 0
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