财务报帐流程.pptx

财务票据报销流程及规定 二○一一年十二月 一、费用报销流程图 二、财务报销发票使用规定 三、具体报帐手续 四、报销注意事项 五、差旅费报销补助说明 一、费用报销流程图 经济业务发生，索取原始凭证 填制相关费用报销单 会计复核 机构负责人审批 交由出纳报帐 二、财务报销发票使用规定 （一）发票合法性、合规性规定 　　《税收征管法》第二十一条规定，“单位、个人在购销商品、提供或接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票”。 　　目前我国在经营活动中正常使用的发票有两种，普通发票和增值税专用发票。 　　　《会计法》规定，对不真实、不合法的原始凭证，财务人员有权不予受理。 　　　对弄虚作假、严重违法的原始凭证，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导汇报，请求查明原因，追究当事人负责。 　　　对记载不准确、不完整的原始凭证，财务人员有权退回，要求重新补齐。 　　《发票管理法》第二十二条规定，不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒绝。不符合规定的发票是指： 　1、取得的发票是应经而未经税务机关监制的； 　2、填写项目不齐全的； 　3、内容不完整的；　 　4、字迹不清楚的； 　５、没有加盖财务印章或发票专用章的； 　６、伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。 （二）发票基本要素完整性规定 　　　发票上开票日期、客户名称、商品名称或经营项目、计量单位、数量、规格、单价、大小写金额，开票人等项目均按规定要求完整填写。 　　　项目不完整的要求开票单位补填。 　　　增值税专用发票还应具备纳税人、税务登记证号、适用税率、应纳增值税税额等内容。 　　 （三）发票内容正确性规定 　　　《会计法》十四条规定，发票记载的各项内容均不得涂改、挖补，填写应正确。 　　　发票有错误的，应当由开具单位重开或更正，更正处应加盖出具单位印章。　　 　　　发票金额有错误的，不得在原始凭证上更正，应当由出具单位重开。 　　　发票大小写金额不一致的视为废票。 三、具体报帐手续 （一）购买办公用品、办公设备等采购业务应办理如下报帐手续 1、提供合法票据。 2、填写“费用报销单”。填写内容包括：报销日期、报销内容、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办人签名、领款人签名，如有特别事项应在备注栏说明。 3、所附原始发票要求有验收人签名。 4、会计审核及机构负责人审批。 5、交由出纳报帐。 注意： 1、属于政府采购范围的项目，应向财政相关业务部门提交采购项目申请表，审核并落实预算，由政府集中采购机构组织实施采购。 2、采购物资形成固定资产的（是指使用期限在一年以上，单位价值５００元以上，专用设备８００元以上，或单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的物资），领用时，要求填制“固定资产领用登记表”，由领用人签字，领用人对资产的安全性和完整性负责。 （二）差旅费报销手续如下 1、提供合法的票据。索取住宿票据时，应要求对方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称（姓名）、日期、住宿天数、单价、金额 、填票人。驾驶员同出差人员一并报账。 2、参加会议的，要求加附领导签批的会议通知单。 3、填写“差旅费报销单”。填写内容包括：姓名、职位、出差起止时间、出差天数、出差事由、起止地点、车船费、市内交通费、住宿费及其他，其余补助栏由财务人员填写。（补助标准见后） 4、提交财务审核，会计根据上级主管部门及财政部门的规定予以确认补助金额，并填写差旅费合计金额。 5、机构负责人审批。 6、交由出纳报帐。 （三）招待费、工作餐费报销手续如下 1、提供合法的票据。经办人员索取票据时，应要求对方将票据内容填写完整，包括：日期、单位名称、项目名称、填票人，并提供招待费结算明细清单。 2、填写“费用报销单”。填写内容包括：日期、报销内容、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办人签名、领款人签名。 3、交由会计复核。 4、交由机构负责人审批。 5、交由出纳报帐。 （四）其他报销事项 1、汽车费用报销，参照相关报销手续，并到指定的政府集中采购的地点加油或维修。 2、支付采购尾款，对方已开具全额发票并已挂账的，根据原付款合同，经会计查帐确认后，填写“领款单”，并经机构负责人审批后支付。 3、电话费、邮递费、培训费等其他办公费用报销，参照以上费用报销手续。 （五）借款手续如下： 1、填写“借款单”。填写内容包括：借款日期、借款用途、借款金额（大小写）、借款人签名。 2、财务审核。 3、机构负责人审批。 4、交由出纳领款。 5、特别强调，借款人应在三个月内及结清借款，否则以挪用公款论处。 四、报销注意事项 1、为便于凭证传递，保证原始凭证的完整，请将原始发票粘贴到“原始凭证粘贴单”上，并粘贴整齐。 2、单据填写一律用黑色钢笔或黑