初级经济法冲刺题第五章 不定项题试题与答案.docx

初级经济法冲刺题第五章 不定项题 您的姓名： [填空题] * _________________________________ 您的手机号码： [填空题] * _________________________________ 不定项选择题（本类题共76小题，共100分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分） 【资料1】甲设备制造公司为居民企业，主要从事机械设备制造和销售业务。2019年度有 关经营情况如下：（1） 取得机械设备销售收入36000万元、机械设备维修收入4000万元、诉讼赔偿收入1000万元。（2） 取得当年发行的国债利息收入5万元、地方政府债券利息收入10万元、中国铁路建设债券利息收入12万元，银行存款利息收入4万元。（3）3月购入价值516万元的生产设备一台，6月投入使用，按直线法计提折旧， 预计净残值为零，会计和税法的折旧年限均为10年。（4）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出6100万元。（5） 通过市民政部门捐赠1000万元，其中用于扶助残疾人的捐赠支出400万元， 用于目标脱贫地区的扶贫捐曾支出600万元。（6）全年利润总额6000万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额50万元。 公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小題。 1、甲设备制造公司取得的下列利息收入中，免征企业所得税的是( )。 * A、中国铁路建设债券利息收入12万元 B、银行存款利息收入4万元 C、地方政府债券利息收入10万元(正确答案) D、国债利息收入5万元(正确答案) 答案解析：(1)选项A ：对企业投资者持有2019年?2023年发行的铁路债券取得的利息收入，“减半”征收企业所得税；(2)选项B：属于应税收入；(3)选项C：对企业取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税。 2、在计算甲设备制造公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的购入生产设备折旧的下列算式中，正确的是( )。 [单选题] * A.516÷10÷12X10=43 (万元) B.516÷10÷12X7=30.1 (万元) C.516÷10÷12X9=38.7 (万元) D.516÷10÷12X6=25.8(万元)(正确答案) 答案解析：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。在本題中，该生产设备6月份投入使用，应当从7月份开始计算折旧，本年度共计算6个月的折 旧费用。 3、在计算甲设备制造公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出金额是( )万元。 [单选题] * A.5550 B.6000(正确答案) C.6150 D.5400 答案解析：(1 销售(营业)收入=36000+4000=40000 (万元)；(2)税前扣除 限额=40000X15%=6000 (万元)，待扣金额=6100+50=6150 (万元), 超过了税前扣除限额，税前准予扣除6000万元。 4、在计算甲设备制造公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是( )万元。 [单选题] * A.720 B.600 C.1000(正确答案) D.5400 答案解析：(1)用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出600万元，准予在税前全额扣除；(2)其他公益性捐赠支出税前扣除限额=6000X12%=720 (万元)，实际发生额(400万元)未超过税前扣除限额，税前准予据实扣除；(3)税前准予扣 除的公益性捐赠支出=600+400=1000 (万元)。 【资料2】甲公司为居民企业，主要从事安防设备的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：（1）销售安防设备取得收入3200万元，出租厂房取得租金收入600万元。（2）提供技术咨询服务取得对方抵付的实物资产，公允价值为50万元。（3）取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入800万元，发生与之相关的转让成本及税费160万元。（4）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元。（5）通过县级人民政府用于公益事业的捐赠支出70万元，直接向M中学捐赠 10万元。（6）全年利润总额600万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业） 收入的5‰；公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小題。 1.甲公司取得的下列收入中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得