企业内部控制销售及收款循环.docx

YOUR LO 企业内部控制销售及收款循环 Document number [ AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG] 201S 内部控制制度 《销售及收款循环》 文件管制等级：口管制文件□非管制文件 文件履历纪要页 文件发行单位 文件管制等级 管理代表 口管制文件 口非管制文件 文 件 履 历 纪 录 版次 修订内容 核准 权责 编撰 日期 0 第1版（新发行） 1. 总则 1.1. 制定目的 为促使本公司「内部控制」(Internal Control)之「销售及收 款循环」(Sales)程序，能有所選循.特订定本文件，俾利各相 关单位遵循。 1. 2. 适用范围 凡本公司有关「内部控制」之「销售及收款循环」作业程序与控制 重点，悉依照本文件之规范办理。 1. 3. 权责单位 业务、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授 权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。 2. 销售及收款循环 2. 1. 循环图 【见】(资料1)「销售及收款循环图」。 2. 2. 循环作业 本循环之各项作业： 销售预测作业(CS101),另订之。 销售计划作业(CS102),另订之。 订单处理作业(CS103),另订之。 徴信作业(CS104),另订之。 营业员管理作业(CS105),另订之。 交货作业(CS106),另订之。 发票开立与作废作业(CS107),另订之。 应收帐款作业(CS108),另订之。 客诉处理作业(CS109),另订之。 售後服务作业(CS11O),另订之。 签证押汇作业(CS111),另订之。 收款作业(CS112),另订之。 销货折让作业(CS113),另订之。 差异分析作业(CS114),另订之。 3. 附则 3. 1. 制修废与颁布实施  本文件属於管理文件,经『经营会」审议後，呈请萤事长核准承认 後，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。 编号、版本、日期、页次/页数 本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页 次/页数等项，见本文件之页首与页尾。 附件 3.3.1. 相关资料 （资料1） 「销售及收款循环图J （资料1） 「销售及收款循环图」 CS114 差异分析 第 第3節 相关资料 第1節 作业程序 1） 预测未来二、三年变化，对销售之影响。 2） 由供应商、购买者、产业本身、替代品与产业潜在进入者等方面着 手预测及了解。 3） 对未来状况作一了解後，应就自身优势与劣势以及外界机会与威胁 等方面拟定未来方向。 4） 未来方向确定後，考虑自身资源，拟出销售策略以达成目标。 第2節 控制重点 1） 预测时应考虑文化、经济层面。 2） 预测应分长、中、短期，并根据情况变迁随时修正。 3） 以整体观念为起点，不仅衡量公司内在情况，也评估公司外界整体 经济因素之影响。 4） 应亟新考虑各种变数，而非全部沿用历史资料为判断依据，以求更 符合实际现况。 5） 各层面的销售预测应有根据资料，不可凭空想像。 6） 销碍预测是否定期检讨及修正。 第1節 作业程序 1） 销售计划之作业应包括下列内容： （A） 市场展望。 （B） 新市场开发计划。 （C） 新产品开发计划。 （D） 旧产品淘汰计划。 （E） 新客户开发与旧客户淘汰。 （F） 广告及其他销售推广政策。 （G） 售价政策。 （H） 授信及帐款回收政策。 （I） 业务人员之增減及异动。 （J） 销售费用之限制。 （K） 本年度营业方面可能遭遇的困难及其克服对策。 2） 销鲁计划最後之定案与各种指标制定以及各单位预算，应具有相辅 相成关系。 第2節 控制重点 1） 销傍计划应尽可能数量化，以利测量。 2） 编估销售目标应考虑企业内外环境之可能影响，并切合实际，在现 有客观情况下有达成之可能，同时具有挑战性及主动性。 3） 销货预测之编制应由各有关单位共同参与，并融合企业经营者之企 图心 4） 每季结束後，应将实际业绩与预算目标确实比较，检讨得失，釆取 行动 5） 执行预算时应经常比较现时环境与原始情况，如有显着差异者，应 即时修正。 6） 各层面的销售计划应有根据资料，不可凭空想像。 7） 销傍计划是否定期检讨及修正。 「销售预测」等。 第 第2節 控制重点 第1節 作业程序 存货生产接单 1） 业务单位接获客户「订单」後，首先检査「订单」之各项条件齐全 与否，订购内容是否清楚，若有涂改应盖章确认。 2） 査看是否仍有库存，若无库存由业务人员告知客户，与其洽商延期 交货或再讨论交易内容。 3） 若仍有库存，旦其愿享现金折扣付现金.或经信用评估後须付现， 则交货收现。 订货生产接单 1） 业务单位接获客户之样品（或样品要求）及「报价单」。 2） 将样品交由制造单位打样及样品分析。 3） 制造单位将