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最新资料推荐 增值税习题-教学课件 第二章 增值税 （课后作业） 一、单项选择题 1.增值税纳 税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标 准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定， 下列关于年应税销售额的说法正确的是（ ）。 A.纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内累计应征增值税销 售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、 税务机关代开发票销售额，不包括免税销售额 B.纳税人在连续不超 过 10 个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售 额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售 额，不包括免税销售额 C.纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内 累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳 税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额 D.纳税 人在连续不超过 10 个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳 税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代 开发票销售额和免税销售额 2.某汽车修理厂为增值税小规模纳税 人，2019 年 3 月提供汽车修理劳务，开具普通发票，取得含税收入 30000 元；当月销售自己使用过的机器设备，取得含税收入 32019 元；购进修理用工具，取得普通发票，注明价款 10000 元。 该汽车修理厂当月应缴纳增值税（ ）元。 A.1805.83 B.1203.88 C.1195.15 D.1495.15 3. 甲企业 1 / 15 为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售自己使用过的 2008 年购入 的生产设备，开具普通发票，取得含税收入 78000 元，同时支付铁 路运费 6000 元，取得运输增值税专用发票；销售旧货，开具的普通 发票上注明价款 31200 元；销售一批包装物，开具的增值税专用发 票上注明价款 9000 元，增值税税额 1440 元；当月购进生产用原材 料，取得普通发票上注明的价款为 12019 元；从小规模纳税人处购 买生产工具，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款 10000 元。 则甲企业当月应缴纳增值税（ ）元。 A.3350.39 B.3260.39 C.1290 D.1230 4.甲企业为增值税一般 纳税人，2019 年 7 月 1 日委托一商场代销服装，当日签订了委托 代销协议，8 月 2 日向商场发出货物，9 月 10 日收到商场的代销 清单及销货款，10 月 1 日按照合同规定向商场支付了代销手续费。 对于此项业务，甲企业的增值税纳税义务发生时间是（ ）。 A.7 月 1 日 B.8 月 2 日 C.9 月 10 日 D.10 月 1 日 5. 甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月将自产的 100 件 A 产品 用于集体福利，该批产品的生产成本为 5 万元，成本利润率 5%，当 月销售该产品 200 件，取得不含税销售收入 10 万元；另新生产 B 产 品无偿赠送给本企业的客户，该批产品的生产成本为 6 万元，成本 利润率 10%；本月购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的增 值税税额 1300 元；本月因管理不善丢失上月从农民手中购进的已抵 扣进项税额的玉米，账面成本 8700 元。 最新资料推荐 则甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.11 B.7 C.3.67 D.3.43 6.甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 9 月销售免税产品取得价款 8000 元，销售应税产品取得含税价 款 11600 元，支付铁路运费 1000 元，取得合法有效的增值税专用 发票；当月购进原材料取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证） 上注明的增值税税款 1190 元，其中有 1000 元进项税额对应的原材 料用于生产应税产品，100 元进项税额对应的原材料用于生产免税产 品，其他的进项税额对应