集团公司财务会计报告管理办法.pdf

公司财务会计报告管理办法 第一条： 为加快会计信息的反馈速度， 加强会计信息的披露管理， 以及便于集团 公司财务部分析基层企业的财务数据，集团公司制定了财务会计报告的管理办 法。 第二条：财务会计报告编报范围包括 0000 公司全资、控股、参股企业及分公司 和亿利科技实业股份有限公司全资、腔股、参股及分公司。 第三条：财务会计报告的内容包括基本报表，附表，会计报表附注，财务情况说 明书。 第一款： 基本报表包括 资产负债表（月报） 利润表（月报） 利润分配表（年报） 现金流量表（月报） 第二款： 附表包括 投资及往来款项明细表（月报）▲ 主要存货购入、支出、库存明细表（月报） 应上交款项明细表（季报）▲ 产品生产、销售成本表（月报）▲ 主要产品单位成本表（月报）▲ 管理费用、财务费用明细表（月报） 销售费用、制造费用明细表（月报） 存货增加分析表（月报） 预提费用、待摊费用明细表（月报）▲ 短期借款、长期借款、应付票据情况表（月报） 应收款项账龄分析表（季报） 所有者权益变动表（季报）▲ 计提资产减值准备明细表（股份公司季报） 主要经济指标分析（月报）▲ 销售收入分析表（月报） 企业财务指标快报（各事业集团 月报） 第三款：会计报告附注（集团公司年报、股份公司季报）主要包括公司简介、 不符合基本会计假设的说明、主要的会计政策（包括会计政策， 会计估计，会计处理方法及以上内容变更的原因，对财务状况和 经营成果的影响，会计差错事项的原因更正方法，及对财务状况 和经营成果的影响等） 、关联方交易的说明、或有事项的说明、非 经常项目的说明、其他重要事项的说明、各企业的特殊事项的说 明 第四款： 财务情况说明书 （月报）主要有企业生产经营情况说明 （包括产量、 产值、收入、利税的完全情况，与上年同期相比增减的原因；生 产成本、制造费用、期间费用的支出情况及和同期相比增减的原 因；单位成本的增减分析；集团公司下达指标的完成情况；资产 权益变动情况的说明；资金占用情况的说明，对存货占用资金， 应收款项占用资金，闲置资产占用资金，对外投资占用的资金及 产生的投资效益要进行重点分析） 、资金增减、周转、现金流量情 况的说明、利润，税金的实现情况、本期数据与同期数据相比， 出现重大异常的分析说明、重大事项（例如对外投资，资产重组， 合并分立，融资等）对企业本期及今后造成的影响。 第五款：附表中注▲的参股企业必报，其他附表可不报送 第四条： 财务会计报告报送时间 第一款：基本报表每月的 5 日前报到集团公司财务部 第二款：附表每月的 10 日前报到集团公司财务部 第三款：各事业集团的财务指标快报必须在每月的 3 日前报到集团公司财务 部 第四款：财务情况分析说明每月的 10 日前报到集团公司财务部 第五条： 财务会计报告报送程序 第一款：医药