具体审计计划范本.doc

具体审计计划范本 广东正中珠江会计师事务所有限公司 审计计划 ——具体审计计划 被审计单位名称： 委托审计期间： 项目负责人： 日期： 部门经理： 日期： 主任会计师： 日期： 目 录 一、风险评估程序 （一）一般风险评估程序 （二）针对特定项目的程序 二、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） （一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 （二）被审计单位性质 （三）会计政策的选用 （四）目标、战略及相关经营风险 （五）财务业绩的衡量和评价 三、了解内部控制 （一）控制环境 （二）被审计单位的风险评估过程 （三）信息系统与沟通 （四）控制活动 （五）对控制的监督 四、对风险评估及审计计划的计论 五、评估的重大错报风险 （一）评估的财务报表层次的重大错报风险 （二）评估的认定层次的重大错报风险 六、计划的进一步审计程序 （一）重要账户或列报的计划总体方案 （二）计算机辅助审计技术的应用 一、风险评估程序 （一）一般评估程序 实施的评估程 执行人及日期 工作底稿索引 序 1、询问程序 2、观察和检查 程序 3、分析程序 。。。。。。 1、询问程序 被询问 职务 询问内 执行人 工作底 人 容 及日期 稿索引 2、观察和检查程序 观察对象 观察地点 执行人及 工作底稿 或方式 日期 索引 3、分析程序 分析对象 执行人及日期 工作底稿索引 （二）对特定项目的程序 （三）评估结论： 未见重大风险 二、了解被审计单位及其环境（不包括内部控控制） （一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 了解内容 执行人及日期 工作底稿索引 1、行业状况 2、法律环境 3、监管环境 4、其他外部因 素 1、行业状况 考虑： 1）被审计单位所属行业： 2）行业特征与主要产品或业务类型： 3）所在行业的市场供求与竞争： 4）产品生产技术的重要变化： 5）生产经营的季节性和周期性 6）行业对能源的依赖程度、能源供应的制约因素： 7）产品的主要销售地区以及贸易障碍分析说明： 8）适用于该行业的关键业务统计指标、财务指标及相关数据： 指标名称年数据数据来源索引 2、法律环境及监管环境 考虑： 适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活 动 对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货 币、财政、税收和贸易等政策 与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关 的环保要求 3、其他外部因素 考虑： 宏观经济的景气度 利率和资金供求状况 通货膨胀水平及币值变动 国际经济环境和汇率变动 4、评估结论 （二）被审计单位的性质 了解内容 执行人 1、所有权结构 2、治理结构 3、组织结构 4、经营活动 5、投资活动 6、筹资活动 7、诉讼或赔偿 1、所有权结构： ①所有权结构情况 ②实际控制人判断说明 2、治理结构： 3、组织结构： 4、经营活动： 1）主营业务、主要产品的类型 2）与生产产品或提供劳务相关的市场信息 （3）生产设施、仓库的地理位置及办公地点 4）地区与行业分布 5）业务外包（含外发加工） 、业务联营情况 6）主要的供应商 7）主要销售客户 8）关联方交易 5、投资活动分析 考虑： 近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情 况 证券投资、委托贷款的发生与处置 资本性投资活动，包括固定资产和无形资产投资，以及近期或计划发生的变动 不纳入合并范围的投资 6、筹资活动分析 考虑： 债务结构和相关条款， 包括担保情况及表外融资固定资产的融资租赁 关联方融资 实际收益股东 衍生金融工具的运用 三、会计政策的选择和运用 了解内容 执行人及日期 1、重要项目的会计政策 和行业惯例 2、重大与异常交易的会 计处理 3、在新领域和缺乏权威 性标准或共识的领域采 用重要会计政策产生的 影响 4、会计政策、会计估计 变更影响 1、重要项目的会计政策和行业惯例 1）采用的主要会计政策 2）行业惯例与采用的专业核算办法 2、重大与异常交易的会计处理情况 3、在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域采用重要会计政策产生的影响 4、会计政策、会计估计变更的影响 5、评估结论： 四、目标、战略及相关经营风险 执行人及 询问或观察管理层 了解内容 日期 应对措施或方法 1、经营目标 2、经营风险 1、 企业年度经营目标 2、 经营风险 3、评估结论 五、财务业绩的衡量和评价 了解内容 执行人及日期 工作底稿索引 1、外部的衡量 与评价 2、企业的衡量 与评价 1、 外部的衡量与评价 考虑： 股东的期望 外部机构提出的报告 2、企业的衡量与评价 1）关键业绩指标 2）业绩趋势 3）企业预算编制情况、预算与实际执行结果的比较分析与评价 （4）管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策 3、总体评价结论 六、了解内部控制 了解内容 执行人及日期 工作底稿索引