福建省内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作试题.pdf

福建省内审师《内部审计基础》业务：内部审计 工作试题 本卷共分为 1大题 50小题，作答时间为 180分钟，总分 100分， 60分及格。 一、单项选择题（共 50题，每题 2分。每题的备选项中，只有一个最符 合题意） 1.地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。 审计师应该遵循的最好程序是 A ：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效 地检查出了类似的情况； B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超 出信用限额的账户； C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信 用限额； D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限 额。 2. 以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？ A ：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。 B：确保审计建议及时得到执行。 C：监测公司行为规范的遵守情况。 D：讨论重大风险领域。 3.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向 审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首 席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审 计执行官应该 A ：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题； B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员 会； C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预 算有关的事项； D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的 审计发现。 4.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该 计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员 安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明 了该项计划的主要缺陷？ A ：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。 B：实现营业利益的机会被忽略了。 C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。 D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。 5. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开 展风险分析时不予考虑 A ：与组织的治理有关的问题； B：内部审计人员的适用技能； C：以前业务的结果； D：主要的运营变动。 6. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。 以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的 A ：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关； B：一些红旗标志难以量化或评价； C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集； D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极 的影响。 7. 安全和健康 (ESH)自我检查方案的一部分，检查是由 ESH成员和既定工 作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正， ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追 踪数据库中。 ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动 的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经 理加入了终止 (Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的 以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？ A ：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这 种情况提供了充分的监督 B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠 正活动充分性和完整性的最佳状况 C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的 ESH成员的审核应予以 要求，以便证实终止信息 D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的 所有加入信息负有责任 8. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个 审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是 函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还 应采用什么方法实现这一审计目标 A ：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计 程序中无需再做进一步的工作； B：扩大函证的样本规模，增加储户； C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二 次发出的函证； D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试