公司内部审计制度及流程.docx

公 司 内 部 审 计 制 度 及 流 程 一、内部审计目的 公司内部审计是公司内部经济监督的一种形式， 是独立、 客观地监督、 评价公司各部门财务收支及公司经济活动的真实性、合法性和效益性，检 查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、 防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。 二、内部审计主要工作任务 1．检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会计政策及 科目说明，查阅有关的文件资料； 2． 以内部管理制度、 规定和程序， 包括财务管理制度、 会计核算制度、 人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、有关业务操作规程、 费用报销制度等为依据，检查付款的合理性。 3．审阅经济合同或协议，主要包括项目合作协议（合同） 、工程承包合 同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等； 4．以项目资料中的数据指标，主要包括项目的概算书、预算书、决算 书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等，作为审计过程中的重 要依据。 5． 检查资金及其他财产， 主要包括各种存货、 固定资产和货币资金等； 6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料； 7．对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估； 8．提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落实情况。 三、审计程序 （一） 、项目审计 项目审计指针对公司各开发项目为单独整体进行系统审计。流程如下： 1、项目审计流程 项 项 目 审 项目事前审计 项目事中审 项 目 事 后 立 项 审 工程项目建设 工程结算审 计 过 程 中 审 计 2、项目审计程序 工程项目审计程序 审计项目 事前审计 审计实施 立项定位是否准确 预算与项目定位是否 吻合 预算所用经济指标是 否切合实际 工程合同是否依据预 算与实际市场状况确 立。 支持证据 项目立项书 项目预算书 市场调查报告 工程合同 审计结论 项目预计利润与 投入比吻合，预 计盈利。 事中审计 事后审计 工程拨款进度与施工 进度是否一致 工程拨款是否符合合 同规定 隐蔽工程结算是否已 经过三方验收 材料购入支领是否手 续齐全 工程变更费用是否超 标，变更手续是否齐 全，三方确认 工程决算书是否根据 工程实际情况填写， 用数据是否准确。 委托项目拨付是否符 合合同规定 工程结算实际金额是 否符合合同规定及补 充协议规定 施工进度表 拨款申请表 材料采购申请 材料支领确认单 隐蔽工程验收三 方确认单 工程变更申请及 三方确认单 工程变更增减项 及三方确认单 工程施工合同 工程决算书 所 项目委托合同 工程结算报告 工程款拨付符合 合同规定，材料 采购支领手续齐 全，隐蔽工程款 拨付符合合同规 定，合同变更可 行及收支符合公 司利益。 工程结算符合项 目预算以及工程 合同规定 （二） 、年度效益审计 年度效益审计是针对各公司年度经营情况进行审计，核实经济业务发 生的真实有效性，确保公司经营活动不发生违法和损害公司利益的行为。 流程如下： 1、年度效益审计流程： 年度效益审计 报 表 审 报表数据 的真实有 效性，报 账 目 审 账 本 纪 录 数 据 是 否 完 凭 证 审 凭 证 附 件 是 否 真 实 有效， 是否 帐外业务审 帐 外 收 入 是 否记录齐全、 金额准确， 账 资 金 审 账 上 资 金 与 实 际 记 录 是 否 一 表所反映 的经营情 整真实， 与 报 表 有虚报， 所 有 费 用 报 外 资 金 流 向 及支付手续、 致，帐外存 折，银行卡 2、年度效益审计实施 年度效益审计实施 审计项目 报表审计 账簿审计 审计实施 查看 报 表 数 据 是 否 能真 实 反 映 公 司 经 济业务的实际情况， 亏损或盈利点在哪 查看 账 簿 纪 录 是 否 及时准确，所填写的 数据 是 否 与 财 务 报 支持证据 财务报表 会计账簿 销 售 部 门 销 售 纪录销售政策 审计结论 公 司 一 段 时 间 内 盈 利 或 亏 损 真实有效 应 注 意 哪 一 点 会出现问题 账 簿 纪 录 是 否 有不当的地方， 真 实 销 售 收 入 表、记账凭证一致。 销售 收 入 账 簿 与 销 售部 门销