财税法培训讲义全.docx

. . . . PAGE 60 / NUMPAGES \* ARABIC 60 财税法培训讲义全 第一章金融法概述 文献学 简:走向财税法治，法律，2009年版。 简，:税法基础理论，大学，2004。 主编:税法，人民，2003年。 寿:《税法原理》，大学，2004年。 [日]北野博久:《税法原论》，中国检察，2001年版。 第一节金融法的概念 一.金融和财政法概述 (一)金融学的基本概念 金融的基本概念 财政是国家为了满足公共需求，以国家为主体，直接参与部分社会产品和国民收入的分配关系。 金融存在的必要性 公共产品和公共需求 2.弥补市场失灵。 财务职能 财政职能是财政固有的客观职能，不以人的意志为转移。 资源分配功能 它是指政府征收部分社会资源形成财政收入，然后通过财政支出活动，由政府提供公共产品或服务，引导社会资金流动，弥补市场缺陷，从而实现全社会资源的优化配置。 收入分配的功能 稳定经济的功能 它是指通过实施特定的财政政策来促进实现更高的就业水平、物价稳定和经济增长。根据宏观经济运行的不同情况，政府选择采取相应的财政政策措施。 监督职能 作为权力行使者实现监督职能。 作为金融市场的监管者，在维护市场秩序、防止垄断等人为因素破坏市场机制方面发挥着重要作用。 实现作为国有资产所有者的监管职能 金融监管的重点是国有资产的补偿、保值、增值和利润分配，以保证国有资产能够发挥方向性、垄断性和补偿性作用，促进经济健康发展。 金融法的概念 正式调整财务关系。 区分财政法和其他部门法。 适应不同国家不同历史阶段的所有情况。 现代金融法本质上是以宪政为基础，以促进全民福利和社会发展为目的，调整金融关系的法律规范的总称。 现代金融法 1.宪政是财政法的制度基础； 2.财政法的目标是增进全民福利，促进社会发展； 3.财政法以财政关系为调整对象。 二、财政法的调整对象 1、财务行为的动态过程 2.金融体系外部环境 3.财务关系有联系。 第二节金融法的体系和渊源 第一，金融法律体系 根据财政收入、管理和支出的分类，结合法律的效力要求和功能定位，财政法律体系可以解构如下: 二、金融法的起源 金融监管的具体形式。 1.金融宪法 2.金融法 3.财务管理条例 4.地方性金融法规、自治条例和单行条例 5.部门财务条例和地方财务条例 6.特别行政区的金融法律和其他规范性文件 7.国际条约和国际税收协定 第三节金融法的基本原则 一、金融法基本原则概述 金融体现了法律的根本精神，是对金融行为具有普遍指导意义和约束力的基本法律规范。 第二，财政主义 政府按照人民的意愿，通过程序和方法管理政府的财富。 人民的参与权，财政议会制度 年度财务预算 人民的监督权 公开透明 新闻媒体采访自由 金融监管机构 第三，财政法定主义 金融行为必须符合合法性的要求，必须得到法律的明确许可或立法机关的特别授权。 法定财权(权利) 法定财政义务 合法金融程序 法律经济责任 第四，财政稳健 财务平衡 早期资本主义:年度财务平衡 垄断资本主义:公共债务与财政赤字 现代经济:充分发挥公债的积极作用，降低公债的金融风险。 财政平等主义 起点的公平和过程的公平 财政收入:同等牺牲 财政支出:利益均等。 财务手续:同等条件同等对待。 金融的地位和作用 第二，金融法的功能 金融在调整金融关系过程中的外部效应。 第三章财政支出法 第一节财政支出法概述 财政支出是政府为提供公共产品和服务，满足公众需求而进行的财政资金支付。 按照国家职能为标准，财政支出可以分为: 1经济建设支出 2.社会文化教育费用 3.国防开支 4.行政管理费 5.社会保障支出 6.其他支出 根据是否进行资本购买为标准。 《财政支出法》包括 第二节收支两条线管理 一.概述 收支两条线就是收支两条线。它是政府对行政事业性收费、罚没收入等非税收入的一种管理方式。 即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定。 收支两条线管理的基本要求 1.收费主体是履行或代行政府职能的国家机关、事业单位和社会团体。没收主体是指国家行政机关、司法机关和法律法规授权的事业单位。 2.各种收费和罚没项目的设立必须有法律法规依据。 3.所有收费和罚没收入必须全部上缴财政，作为国家财政收入，纳入财政预算管理。 4.费收分离、罚款分离，即实行由执收单位开票、银行支付、财务统一管理的模式。 5.执收单位的费用由财政部门根据批准的预算拨付。 二、收支管理与预算的分离 第三，收支分离管理体制的进展 1.各部门预算外收入要全部纳入财政专户管理，有条件的要纳入预算管理。不允许任何部门“坐收”、“坐支”。