海川智能机器股份有限公司营运资金管理分析-基于2019年财务报表.docxVIP

PAGE PAGE 9 海川智能机器股份有限公司营运资金管理分析—基于2015-2019年财务报表 摘要 国内外各行各业的发展都离不开企业各自内部财务状况的管理与分析。营运资金管理也是企业财务管理的一个核心内容，营运资金的地位非常重要，它能更好的阐明资金的运用以及资金的筹集，是一个企业维持正常运转的重要保障。企业的生存于发展自然是离不开它的，因为它能够帮助企业规避一定的风险同时提高生产效益。因此这也是越来越多的企业都需要关注的问题。当下自动包装设备的运用是广泛的，这既省时间也提高了生产效率，海川智能机器国内外都在使用，规模越来越大，内部的财务也越来越多，处理起来也较为复杂。本文通过对海川智能的营运资金管理的分析，用2015-2019年的数据进行说明，在流动资产和流动负债主要方面，货币资金和应收账款主要项目上进行分析，从中理清其存在的问题并给出相应的解决措施。 关键词：智能机器 营运资金 对策建议 一、绪论 时代在发展，思想也要进步。对于每个企业来说，不仅外部业务要好，内部财务管理也非常重要。营运资金管理既然作为企业财务管理的核心内容，那么对于这种财务意识也要不断的加强，这才能更好的促进企业不断地进步与成长。营运资金管理通过对企业的流动资产和流动负债的管理，从而能够更好的反映出其偿债能力和面对财务风险的能力，正确的面对和处理这样的问题，对于企业的良好运转是不言而喻的。当今制造业的发展越来越需要高端机器的帮忙，海川智能机器紧随时代的前进而不断更新进步，在化工，食品包装，橡塑等多个行业中发挥着重要的作用，在国内外的业务都很好，但是不能忽视对于财务的管理。通过对其流动资产和负债的一些相关指标进行分 析，让我们能更好的去看待其资金管理的现状，通过它面对的一些资金的问题能够很好的给出相应的解决措施。这不仅对于该公司受用，希望对于其他的上市公司也有一定的参考价值。 二、营运资金管理的基本概述 （一）营运资金与营运资金管理的概述1、营运资金 营运资金是企业在经营运转过程中需要关注的重要内容，企业的营运资金过多和过少可能都不利于发展，只有合理才能让公司更好的运转。对于该定义的解释，不同的时代处于不同的学者所得出的结论也是在不断更进，综合他们的说法，可以从以下几个方面进行阐述： 从财务会计的角度，是指流动资产和流动负债的余额。这也是净营运资金，它可以反映公司的短期债务偿还能力。净营运资金越多，说明企业偿债能力越好，反之，则较差。 从财务管理的角度，是指企业在生产经营活动中在流动资产上资金的占用情况。这也是总营运资金。这只是从流动资产单方面去阐述，可能不是很准确，同时对于企业的财务状况分析容易以偏概全。 从整体的角度，是指企业在生产经营活动中流动资产和流动负债的一个总和。这个能比较全面的分析企业的营运资金管理的状况。 2、营运资金管理 营运资金管理就是对流动资产和流动负债的管理，是企业财务管理的一个重要内容，对于企业的经营和发展尤为重要。对于企业而言，要想方设法找到适合自己提高营运资金管理效率的方法，这里就得根据自己公司的经营方式来考虑，大多数还是能涉及到存货，应收账款，现金等方面的问题，还有借款的处理问题。处理好企业的营运资金，在一定程度上能为企业规避风险，提高企业的经营效率，从而实行企业价值最大化，因此，企业对营运资金管理的工作要提上日程。 （二）营运资金管理的内容 从流动资产和流动负债的角度来阐述营运资金的内容，是为了更好的研究从哪些小项目去深入探讨公司的财务管理的一些内容。从局部的状况来反映公司的整体大概情况，细节决定成败能够充分的体现。 1、流动资产 流动资产是指企业可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。流动资产有很多的特点， 如：占用时间较短，周转速度较快，容易变现等。从这里我们就能知道如果一个企业拥有较多的流动资产，就可以在一定程度上降低其财务风险。流动资产在资产负债表上的主要项目包括：货币资金、应收账款、存货等。 货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。它是资产负债的一个流动项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金，具有专门用途的货币资金不包括在内。于公司而言，货币资金在营运资金管理中起着举足轻重的地位作用，这是由于它具有流动性和灵活性的特点决定的。 应收账款是一种债券性资产，主要是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买 单位收取的款项。这里还要充分考虑到税金，各种运杂费和折扣（商业折扣、现金折扣）等因素。它在流动资产中发挥的作用也不容小觑，它是用来展现提高销售业绩的最有效的手段。凡是有利就有弊，因为它的存在，公司也在财务上也得承担坏账损失等弊端。 存货是一种有形资产，它是指企业在日常活动中以备出售的产成品国商品，在生产过程或提供劳务过程中所