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会计专业银行实习日记 xx年3月2 日星期二今天我的主要任务是翻看公司以前的帐目，因 为之前我们做的都是与凭证有关的事情，所以今天李姐拿出来的都 是账簿。我知道，填制与审核会计凭证，可以如实、正确地记录经 济业务，明确经济责任。但是凭证的数量太多，信息也比拟分散而 且缺乏系统性，所以会计账簿的设置可以使会计核算和会计监视全 面、系统、连续地进行，还可以通过设置会计账簿，记载储存会计 信息、分类汇总会计信息、检查校正会计信息以及编报输出会计信 息。设置和等级账簿，是编制会计报表的根底，是连接会计凭证和 会计报表的中间环节，在会计核算中具有重要意义。首先我了解了 这类企业应设置的会计科目如下： （1）资产类包括：现金，银行存款，货币资金，短期投资，商品销 售收入，应收票据，其他业务收入，应收账款，营业外收入，坏账 准备（贷），投资收益，预付账款，其他应收款，商品采购，库存 商品，受托代销商品，商品进销差价（贷，）商品削价准备（贷）， 加工商品，分期收款发出商品，包装物，低值易耗品，待摊费用， 长期投资，固定资产，累计折旧（贷），固定资产清理，在建工程， 递延资产（长期待摊费用），待处理财产损益。 （2）负债类：短期借款，应付票据，应付账款，预收账款，代销商 品款，其他应付款，应付工资，应付福利费，应交税金，其他应交 款，预提费用，应付利润，长期借款。 （3）所有者权益类：实收资本，资本公积，盈余公积，本年利润， 利润分配。 （4）损益类：商品销售收入，其他业务收入，营业外收入，投资收 益，商品销售本钱，商品销售税金及附加，经营费用，管理费用， 财务费用，其他业务支出，营业外支出，所得税。 xx年3月3 日星期三在翻看会计账簿的过程中，我发现帐簿中如果 出现书写错误，就会有红现在错误的数字或文字上划上一笔，在红 线的上方填写正确的文字或数字，并且还发现在更正处都有盖章， 这个我知道是为了明确责任，这是一种更正错误的方法，我在课本 上也都有学过，可是已经记不清了，下班回家翻书才知道，更正错 误的方法不只是有着一种，而是有三种，分别是上面说到的划线更 正法、用于更正凭证上出现的错误的红字更正法、还有专门用于凭 证上金额登记出现问题时所使用的补充登记法。这三种更正错误的 方法根据各自的具体情况而定。 xx 年 3 月5 日星期五以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强， 正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一 名出色的会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究 的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！ 会计就是做账。下面是我通过这次会计中领悟到的很多书本上所不 能学到的会计的特点和积累，以及题外的很多道理。 （一）账户设置商品购进过程，是货币资金转化为商品资金的过程。 购进的商品应用商品实际进价核算。购进时，应记入“商品采购” 账户，以核算商品采购本钱。但由于零售商品实行“售价金额”核 算，购入商品在验收入库时，不是按照原来进价而是按照售价记入 “库存商品”账户。这样“库存商品”中就包括商品的实际进价和 未实现的进销差价（含销项税额）两局部。为了真实反映财产情况， 在按售价记入“库存商品”账户的同时，还必须要将商品进价和售 价之间的差额另设“商品进销差价”进行登记。 “商品进销差价”账户是资产类账户，实质上它是资产的调整账户， 对库存商品起调整作用。贷方登记购进商品售价大于进价的差额、 商品调价以及财产溢余增值等因素增加的差价；借方登记购进商品 售价小于进价的差额、销售商品已实现的差价以及商品短缺和调价 减值等而转销的差价，余额表示库存商品的进销差价。 （二）购进商品的处理方法实行增值税后，零售商品购销业务的核 算比批发商品较为复杂，既要保持多年形成的售价核算方法，又要 按照增值税的要求核算进项税额、销项税额、应交税金等有关内容， 因此在核算上采取一种简单可行的方法。 目前大多数企业对零售商品购进作如下处理：在购进时按不含税本 钱记入“商品采购”账户；按进项税额记入“应交税金——应交增 值税（进项税额）”账户；按全部价税总额付款数记入“银行存款” 或“应付账款”账户。而在商品入库时，那么按含税的售价记入 “库存商品”账户；按含税的进销差价记入“商品进销差价”账户， 按不含税的进价转销“商品采购”账户数额。具体地说，由于商品 交接货和结算方式不同，核算方法也有所不同。 1．本地商品购进。本地商品购进，一般是购进和货款结算同时办理 的。财会部门应根据实物负责小组转来的商品入库验收单、专用发 票和付