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国家税务总局湖南省税务局
Hunan Provincial Tax Service,State Taxation Administration
未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
(A105020)
国家税务总局湖南省税务局企业所得税处
2020年2月
2019年度企业所得税汇算清缴辅导系列
目录
contents
表单基本情况概述
一
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1 表单基本情况概述
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本表适用于会计处理按权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入需纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)等相关规定,以及国家统一企业会计制度,填报会计处理按照权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入的会计处理、税收规定,以及纳税调整情况。
符合税收规定不征税收入条件的政府补助收入,本表不作调整,在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)中纳税调整。
表单填报情况详解
二
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2.1 表单填报情况详解
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行次
项 目
合同金额 (交易金额)
账载金额
税收金额
纳税调整金额
本年
累计
本年
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