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七、管理用财务报表体系
(三)管理用现金流量表
现金流量:不论会计还是财管,现金流量表都是同学们的一大“痛点”。其实“流量”是个很形象的概念,以水箱为例,一段时间内流入/流出水箱的水量即为流入/流出量。
期初存量+流入量-流出量=期末存量令,流入量-流出量=净流量
则,期初存量+净流量=期末存量
将上例中的水换成货币资金,则水流量就变成了现金流量。管理用现金流量表就是要研究现金流量是从哪里来、到哪里去。
【链接:基本原理】1.对于任意科目,均成立数量与金额的恒等式:期初+本期增加-本期减少=期末。
现金流量从哪里来
管理用财务报表体系认为公司的“经营活动”会产生现金。因为是公司产生的现金流量
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