一级建造师工程经济考点串讲：偿债能力分析指标.docxVIP

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2022-10-02 发布于山东
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一级建造师工程经济考点串讲：偿债能力分析指标.docx

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　　一、偿债资金来源　　可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源。　　【例题】根据国家财税规定，企业可以用来偿还投资借款的资金来源是(　)。　　A.利润、折旧、应交税金　　B.利润、折旧、摊销费　　C.折旧、摊销费、应付工资　　D.未分配利润、应付工资、折旧　　『正确答案』B 　　『答案解析』本题考查的偿债资金来源。偿还贷款的资金来源主要包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源。　　二、偿债能力分析　　偿债能力指标主要有：　　借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率和，速动比率。　　(一)借款偿还期　　1.概念　　根据国家财税规定及技术方案的具体财务条件，以可作为偿还贷款的收益(利润、折旧、摊销费及其他收益)来偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间。　　对于预先给定借款偿还期的技术方案，可以只分析利息备付率和偿债备付率(不分析借款偿还期)。　　(二)利息备付率(ICR) 　　1.概念　　已获利息倍数，指技术方案在借款偿还期限内，各年可用于支付利息的息税前利润(EBIT)与当期应付利息(PI)的比值。　　【例题】要保证技术方案生产运营期有足够资金支付到期利息，方案的利息备付率最低不应低于(　)。　　A.0.5 　　B.1 　　C.3 　　D.5 　　『正确答案』B 　　『答案解析』本题考查的是偿债能力分析。利息备付率高，说明利息支付的保证度大，偿债风险小。正常情况下利息备付率应大于1，并结合债权人的要求确定。　　(三)偿债备付率(DSCR) 　　1.概念　　在技术方案借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金(EBITDA-TAX)与当期应还本付息金额(PD)的比值。　　2.判别准则：应当大于1，但并非越大越好。