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财产行为税(不含土增)考试题库(浓缩300题)
一、单选题
1.下列合同,应按 “购销合同”税目征收印花税的是()。
A、发电厂与电网之间签订的购售电合同
B、电网与用户之间签订的供用电合同
C、企业之间签订的土地使用权转让合同
D、开发商与个人之间签订的商品房销售合同
答案:A
解析:选项AB:对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同按购
销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的
凭证,不征印花税。选项CD:土地使用权转让合同和商品房销售合同按产权转
移书据税目缴纳印花税。
2.下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是()。
A、增值税实行即征即退办法的,随增值税附征的城市维护建设税予以退还
B、城市维护建设税的适用税率, 一般按纳税人所在地适用税率确定
C、城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税
D、海关对进口产品代征消费税和增值税的,征收城市维护建设税
答案:B
解析:对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对
随增值税附征的城市维护建设税, 一律不予退(返)还;城市维护建设税的计税
依据,是纳税人实际缴纳的增值税和消费税;对出口产品不退还已缴纳的城市维
护建设税,对进口货物不征收城建税(进口不征,出口不退)。
3.有关事业单位使用账簿的计税规定,下列说法正确的是()。
A、所有事业单位的账簿,均不需要缴纳印花税
B、凡是经费来源自收自支的单位,其营业账簿无需贴花
C、实行差额预算管理的单位,其记载经营业务的账簿,按其他账簿定额贴花
D、凡是经费来源自收自支的单位,仅对其记载资金的账簿贴花
答案:C
解析:根据 《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》 (国税地字 〔1988〕
25号)。对有经营收入的事业单位,凡属由国家财政部门拨付事业经费,实行
差额预算管理的单位,其记载经营业务的账簿,按其他账簿定额贴花,不记载经
营业务的账簿不贴花;凡属经费来源实行自收自支的单位,其营业账簿,应对记
载资金的账簿和其他账簿分别按规定贴花。
4.承受的房屋附属设施权属与房屋为不同不动产单元的,计征契税的税率为()。
A、与房屋相同的契税税率
B、当地确定的适用税率
C、固定的3%的税率
D、固定的5%的税率
答案:B
解析:根据 《财政部税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》(财
政部税务总局公告2021年第23号)规定:房屋附属设施(包括停车位、机动车
库、非机动车库、顶层阁楼、储藏室及其他房屋附属设施)与房屋为同一不动产
单元的,计税依据为承受方应交付的总价款,并适用与房屋相同的税率;房屋附
属设施与房屋为不同不动产单元的,计税依据为转移合同确定的成交价格,并按
当地确定的适用税率计税。
5.某公司2016年3月通过挂牌方式取得-宗土地,土地出让合同约定2016年4
月交付,土地使用证记载占地面积为6000平方米。该地区城镇土地使用税年税
额4元/平方米,该公司当年应缴纳城镇土地使用税()元。
A 16000
、
B 18000
、
C、20000
D 24000
、
答案:A
解析:应纳税额 6000×4x8+12 16000(元)。
6.2018年5月,甲企业作为受托方与乙企业签订技术开发合同一份,合同约定
技术开发金额共计200万元,研究开发经费与报酬金额之比为3:1。已知技术合
同印花税税率为0 .3‰,甲企业2018年5月应缴纳印花税()元。
A、150
B 300
、
C 450
、
D 600
、
答案:A
解析:技术合同的印花税计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费,研究开发
经费不作为计税依据。甲企业2017年5月应缴纳印花税 200×10000×1/4×0.
3‰ 150(元)。
7.以下哪个税种不参与财产和行为税合并申报?
A、耕地占用税
B、房产税
C、城市维护建设税
D、印花税
答案:C
解析: 《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告
2021年第9号)规定,自2021年6月1日起,纳税人申报缴纳城镇土地使用税、
房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护
税、烟叶税中的一个或多个税种时,使用 《财产和行为税纳税申报表》。
8.承受的房屋附属设施权属单独计价的,应按照()计征契税。
A、与房屋相同的契税税率
B、当地确定的适用税率
C、固定的3%的税率
D、固定的5%的税率
答案:B
解析:承受的房屋附属设施权属单独计价的,按照当地确定的适用税率征
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