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公路工程项目审计流程和审减点
公路工程项目审计流程和审减点
一、审计思路
结算审计单位一般为社会第三方咨询机构,通过投标的方式,接受 审计厅(局)或建设单位上级机构委托的结算审计业务。其报酬按基本 费+审减提成计算,部分委托单位基于各种原因,也会给结算审计单位 下达审减任务,结算审计单位在委托单位的压力和自身利益的双重驱动
下,会最大限度增加审减额。
结算审计单位进场后,派驻专业工程师,系统查阅各种资料,包括 但不限于:招标文件、投标文件、施工范本合同、施工组织设计、施工 图纸、零号台帐、变更文件、 索赔文件、材料调差、奖励文件、罚款 文件、第三方检测资料、试验资料、质检资料、施工日志、监理日志等
其他资料。
就目前来看,变更文件、索赔文件和材料调差,均经建设单位聘请 的咨询机构内审把关,最终结算审计尚未出现较大审减,但零号台帐却
成为审减的重灾区,已成为结算审计单位的关注重点。
二、 审计要点
1.100章审计要点
①关注安全文明施工费,是否按范本合同约定或建设单位的管理办
法,办理单独的支付手续, 一般仅进行程序性核查,即仅检查程序是否
完善。
②关注工程建筑一切险和第三者险,结算金额是否与保单金额和发
票金额一致。
③关注承包人驻地建设,是否按范本合同约定,拆除临建,恢复现
场。若临建未拆除,现场未恢复,则按一定比例审减。
2.200章审计要点
①关注清表工程量是否包含挖方段,挖方工程量一般按原地面线起 算,若清表工程量包含挖方段,则清表工程量和挖方工程量重复计算,
审计扣减清表工程量。
②关注填方工程量是否扣减侵占体积,设计图中的每公里数量土石 方计算表,是公路设计软件按“戴帽子”的工作原理,自动计算生成。 在“戴帽子”时,设计沿原地面线→边坡线→路床顶线,计算界限内的 所有填方工程量。结算审计单位进场后,依据路基横断面图重新计算每 公里土石方数量表,并扣减挡墙、台背回填、涵洞、填挖交界处的特殊 填料、特殊路基填料等所有侵占填方的体积。因一般项目填方量较大,
填料价格偏高,填方体积的审减多少,便成为项目成败的关键。
中间省略几千字,需要完整版可以联系杨建虎公路造价
四、应对审计的策略
要树立正确的心态,结算审计单位并不可怕,结算审减。
200章应对策略:200章的审计以土石方的审减为重点,特别是填 方的审减,动辄上百万元,项目部应以应对土石方的审减做为重点。施 工项目进场后均需进行原地面复测,按合同约定,复测工程量与图纸工 程量偏差不超过±3~±5%均按设计量结算,项目部应充分利用此条款 约定,原地面复测完成后,测量工程师计算完工程量后,应由计量工程 师进行复审,确保土方的工程量计算规则满足计量规则。结算审计单位 按图纸工程量计算后,若要进行审减,项目部可用原地面复测成果予
以反驳。
300章应对策略:300章的审计以现场实测为重点,被交线、改路等 路面工程从完工到查勘可能长达5年以上,路面工程或已被当地损毁,
项目部应提前备好施工期的照片和收方单,向结算审计单位解释和说明。
400章应对策略:400章审计的重点是查看桩基报告中显示的桩径 和桩长是否与结算的桩径和桩长一致,若不一致,结算审计单位以桩检 报告为准。在项目施工过程中,项目部的质检部只关注检测结果,而忽 略了桩径和桩长等参数,结算审计单位会以此为突破口,进行审减。项 目部在接收桩检报告时,应与设计图或变更文件严格核对,确保桩径和
桩长等参数的正确,若不正确,应要求检测单位及时修改桩检报告。
500章应对策略:500章审计的重点是查看超前地质预报是否与变 更理由闭合。项目部收到超前地质预报后,应认真核查预报结果是否与 变更理由闭合,避免变更理由不成立,被结算审计单位审减的情况发
生。
二)现场查勘应对策略
按审计程序,结算审计单位会安排现场查勘, 一般在内业资料审计 完成后进行,查勘天数为2~4天。现场查勘前,结算审计单位会列出 查勘计划,现场查勘一般只会查勘变更存疑,或可能少做、漏做等便于 界定的问题。而对于防护厚度不够,混凝土强度不足等质量问题, 一般 不作为现场查勘的重点。项目部可通过建设单位,尽量提前获取结算审
计单位现场查勘计划,便于提前应对。
三)对账阶段应对策略
对账的原则宜慢,不宜快。因结算审计单位受审计咨询合同的工期 和工作成本的制约,急于尽早结束审计工作,所以时间越久,结算审计
单位的压力越大,越对项目部有利。
对于计算错误、重复计量、现场少做或者漏做等,属于结算审计硬 伤,结算审计单位也不会让步,项目部无需过多争取;对于因结算资料 不全,结算审计单位扣减的,项目部要想尽办法提供资料,避免扣减; 对于范本合同条款理解有偏差的,应该据理力争,僵持不下时,可先
搁置争议。
对账时过程中,能消化的问题,尽量消化,避免被结算审计单位提 交
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