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2022 年财务人员培训资料
一、原始单据方面
1、学校购买办公用品,必须要取得正规发票,而且必须 是报销联,其他联是不能报账的。经审计,有一所学校浮现 一张非报销联发票,要求必须整改。
2、由学校统一转发票的,必须要到税务机关(或者代开点) 去转开辟票,不要到其他地方开辟票,以防假发票。根据公 安机关的办案,有两所学校浮现这种情况,发票已被公安机 关调走,公安机关将对当事人或者经办人要调查和处理。请学 校务必要引以为戒。
3、由学校统一转开的发票,必须要附原始单据(如销售 凭证、销售单据、小票等) ,具体经办人要在所附的原始单 据上签字。由中心校统一向村级学校转开的发票,所附原始 单据还须经村级学校负责人签字。
4、根据审计的要求,第一次报账发票所附的附件必须是 原件,不能是复印件。第二次及以后付款用复印件,但是复 印件要注明“复印件与原件相符,原件在 **地方”字样,并且 要盖鲜章。如合同、决算、验收报告、销售单据、销售小票 等。
5、实行分期付款的,要附付款明细表。
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6、根据发票属地管理原则和审计的要求,工程类发票必 须在当地税务机关开辟票。也就永善范围内的工程类发票必 须是在永善县范围内税务机关开据的发票才干报销,其他地 方的发票不能报销。
7、学校代为保管的款项,领款人可直接打领条,经领导 签字后报销,如:医保中心汇到学校的个人医保费、住房公 积金办汇到学校的个人住房公积金等。
8、用花名册支付的款项,在花名册头子上注明是什么内 容,不要就是花名册,不知是支付的什么内容。
9、学校与对方签订合同、验收、决算资料时,双方必须 要盖章或者签字按手印,审计发现,有些学校的合同、验收、 决算资料乙方没有盖章或者签字按手印。根据审计的要求,如 果与公司签订的合同,必须是盖公司的章,与自然人签订的 合同,必须要签字按手印,但是不要盖章与签字按手印相混 用。验收要根据合同来验收,不要浮现验收的内容与合同的 内容不相一致或者相矛盾现象。
10、关于车费的报销,严格执行《永善县国家机关干部和 事业单位差旅费管理办法》和《永善县教育系统工作人员出 差车费报销管理暂行办法》。
二、领导签字环节
1、领导要签明确的报销意见,如允许报销、允许核销, 不能签摸棱两可的意见。特殊是有些新上任校长对如何签字
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不懂,请学校财务人员提醒校长。
2、不管是学生签字或者老师签字,财务资料上的签字用 笔是有严格要求的,普通都用黑色笔,红色的笔是普通用来 更正错误使用的,红色的笔是不能乱使用的,铅笔和圆珠笔 在财务上是绝对不能用的。有个别学校,学生签字就是用的 铅笔,那是不行的,请各位给管理班主任讲清晰。
3、领导将多张相同的发票金额签在第一张时,要签明总 金额和单据张数。
三、付款环节
1、超过现金使用规定的支付,必须实行转账支付。审计 发现,有些学校存在大额现金支付,该转账支付的没有转账 支付。
2、根据审计的要求,款项只能支付给发票上的收款人, 不能支付给托收款人。
3、各中心校支付给村级学校的营养餐预借款,必须要由 村级学校经办人打借条,并且实行转账支付,再也不实行现金 支付。借条经学校校长签字后作为付款的依据,连同转账支 票作为减少银行存款的依据,交给会计记账。
四、学校出纳登记日记账环节
1、学校出纳要按日登记现金或者银行存款日记账。凡是发 生现金或者银行存款增减的业务,都要登记现金或者银行存款日 记账。登记日记账后的单据要全部交给会计记账,不能再保
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管在出纳人员手中。有些学校支付款项后,单据向来不交给 会计记账,造成现金或者银行存款预会计账严重不符,库存现 金和银行存款与现金或者银行存款日记账严重不符。
2、有些学校现金和银行存款日记账登记严重不规范,涂 改现象特殊严重。 2022 年教育局组织人员对学校财务工作检 查中就发现,莲峰镇中心校有这种现象,而且特殊严重,当 时就作了纠正。这次审计发现,莲峰中心校仍然如此。账本 上的金额是不能随意更改的,若登记错误,是有严格的更正 要求的。具体如何更正,在培训现金和银行存款日记账的时 候培训。
3、根据审计的要求,从 2022 年 9 月起,义务教育阶段学 校来报账都必须将现金和银行存款日记账本一起带来。会计 审核后,在现金或者银行存款日记账本上签章。非义务教育阶 段学校的出纳在每交一次单据,会计核对后要在现金和银行 存款日记账本上签字。
五、现金和银行存款管理环节
1、库存现金过大,账实不符。有些学校借款太多,造成 库存现金数量大,营养餐要控制借款,不能只借不还或者不报 账。
2、不得借维修费,有钱借不如直接叫对方开辟票来报账, 以免造成新增往来款项。
3、对账实理解不够,账实相符是指
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