JR_T 0064.2-2011金融工具统计计值 第2部分：贷款.pdf

ICS 03.060A11JR备案号：中华人民共和国金融行业标准JR/T0064.2—2011金融工具统计计值第2部分：贷款Statistics valuation of financial instrumentsPart 2: loans2011-04-02发布2011-04-02实施中国人民银行发布 JR/T 0064.22011目次前言，1范围，II2规范性引用文件3术语和定义4缩略语...5贷款应计利息计算规则，5.1利率换算5.2计息方法，5.3单利与复利计算5.4分段计息6计值原则7贷款产品计值方法，7.1普通贷款7.2透支7.3垫款7.4再贴现7.5回购/返售7.6借贷，7.7贸易融资7.8融资租赁7.9再贷款，7.10转贷款，7.11委托贷款，7.12银团贷款，7.13贷款买卖，7.14并购贷款...8贷款流量统计规则，8.1—般规则...8.2计入交易（T）项下的变动...8.3计入计值变化（VC）项下的变动8.4计入资产数量的其他变动（OCVA）项下的变动。 JR/T 0064.2—2011前JR/T 0064《金融工具统计计值》分为6个部分：第1部分：存款：第2部分：贷款：第3部分：非股票证券；一第4部分：货币黄金和特别提款权：第5部分：股票和其他股权；一第6部分：金融衔衍生产品。本部分为JR/T0064的第2部分。本部分依据GB/T1.1《标准化工作导则第1部分：标准的结构和编写》起草。本部分由中国人民银行提出。本部分由全国金融标准化技术委员会（SAC/TC180）归口。本部分起章单位：中国人民银行调查统计司、口中国金融电子化公司。本部分起草人：盛松成、张涛、阮健弘、享郭永强、李曙光、李红、岳丹、毛奇正、潘曾云、张駿、汪洋、王晓峰、刘国辉、黄雯敏、王惠华、幸泽林、柏雷银、赵俐佳、常冕、贾树辉、张艳、田洁。 JR/T 0064.2—2011金融工具统计计值第2部分：贷款1范围本部分规定了金融统计中贷款应计利息的统计计值原则、贷款产品统计计值方法及贷款流量统计规则.本部分适用于中国人民银行和中华人民共和国境内依法成立的与贷款产品统计业务有关的银行业金融机构。本部分用于统计数据编制与价值调整，不适用于统计数据采集与报送。2规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。JR/T0062金融工具常用统计术语3术语和定义JR/T 0062《金融工具常用统计术语》确立的与下列术语和定义适用于本文件。3. 1计值valuation确定金融资产或负债价值的过程，3. 2公允价值fairvalue在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。3. 3市场价值marketvalue自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准口进行正常公平交易的价值估计数额。3. 4账面余额book balance某一帐户的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等）。3. 5单利simple interest在计算贷款利息时，只按借款本金计算利息，其前期产生的尚未偿付的利息不再加入本金重复计算利息的计息制度。3. 6复利compound interest在计算贷款利息时，不仅本金需要计算利息，而且前期未付的利息并入本期本金滚动计算利息的计息制度。3. 7权责发生制accrual basis以权、资关系的实际发生及其影响期间来确认企业的收入和费用的一种会计核算方法。其核心内容1 JR/T 0064.2-2011是凡是本期实现的收入和已经发生或应当负担的费用不论款项是否收付都应作为本期的收入和费用入账。3. 8应计利息accruedinterest自上一合同约定利息支付日（或起息日）至报告期末前一日产生的应该计提面末收取的利息。3. 9折价贷款discount loans以贴现方式方法发放的，贷款发放时先扣除全部利息（即扣除贴现额），待到期时归还本金的一种货款发放方式。3. 10流量f low"定时期内发生的某种经济变量变动的数值，其是在一定的时期内测度的，大小有时间维度。3. 11存量stock某--时点上存在的某种经济变量的数值，其是在某一时点上测度的，大小没有时间维度。3. 12期初存量openingstock某类金融资产或负债在核算阶段开始时的存量价值，3. 13期末存量closingstock某类金融资产或负债在核算阶段结束时的存量价值。3. 14交易transaction量4编略语OS期初存量SU期末存量T交易VC计值变化OCVA资产数量的其他变动贷款应计利息计算规则5. 1利率换算除非特别规定，采用国家规定的名义利率，