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KingdeeACCT取数规则总结
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新准则权益抵销应用解决方案
第1页,共35页1
KingdeeACCT取数规则总结
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目录
1应用背景3
2业务流程______________________________________________________3
3权益法应用前提5
3.1理论依据__________________________________________________5
3.2举例说明__________________________________________________7
3.3权益法上线特别注意事项__________________________________8
4权益法的基本应用9
4.1维护股权关系、设置抵销参数9
4.2编制长期股权投资明细表11
4.3定义权益抵销分录模板14
4.4生成抵销持股比例清单并分配相应抵销分录模板16
4.5自动生成抵销分录18
5复杂投资业务的应用19
5.1持股比例变动权益的调整与抵销处理20
5.2连续年度分红及提取余公积22
5.3分配利润比例与实际投资比例不同28
5.4国有独享资本公积28
5.5间接持股“等效持股比例特珠情况30
5.6顺序法合并多层纵向控股投资收益确认问题34
第2页,共35页2
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新准则权益抵销应用解决方案
1应用背景
2006年财政部颁布了新企业会计准则体系,有关长期股权投资、企业合并和合并财务
报表会计处理的规定发生了很大的变化。其中一项重要变化是要求母公司在个别财务报表中
对子公司的长期股权投资采用成本法核算,编制合并财务报表时调整为权益法,基于长期股
权投资调整成为权益法核算后编制集团合并报表。
2业务流
EAS系统提供了满足新企业准则要求的权益法抵销,即投资公司的长期股权投资日常
账务采用成本法进行核算,在进行报表合并的时候,先将长期股权投资调整为权益法核算后
再进行权益抵销的合并方法,权益法的业务操作流如下:
第3页,共35页3
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基lew
r_投浇公司编制并上报集团
,设置合并范围并指定、
抵销方式内部股权投资抵丰白明细表
维护股权关系
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