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2024年税务师-税务代理实务考试历年真题常
考点试题带答案
卷I
一.单项选择题(共15题)
下列个体工商业户中,按规定应当建立复式账的是()。
A.李某开一花店,店中所聘请的服务人员有13人
B.徐某夫妻合伙投资便民餐厅,注册资金30万元
C.张某下岗后,在所在小区门口设立一便民超市,每月可取得销售收入50000元以上
D.刘某辞职后和家中兄弟开一小型生产企业,注册资金为12万元,每月产品销售收入可达到
50000元以上
正确答案:B,
下列选项中,不属于行政复议证据类别的是()。
A.电子数据
B.证人证言
C.上网搜证
D.勘验笔录、现场笔录
正确答案:C,
下列行政复议情形中,需终止行政复议的是()。
A.行政复议申请受理后,发现其他复议机关已经先于本机关受理的
B.因不可抗力,致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C.申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理的
D.作为申请人公民死亡,其近亲属尚未确定权利义务承受人的
正确答案:A,
下列关于定期定额户停(复)业报告的表述,错误的是()。
A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
B.实行定期定额征收的个体工商户,停业期不得超过1年
C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管
理,并按核定税额按期征收税款
正确答案:A,
下列各项中,不属于企业所得税视同销售行为的是()。
A.将自产的货物用于职工福利
B.将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
C.将外购的货物用于对外投资
D.将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构
正确答案:B,
某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购材料取
得增值税专用发票上注明增值税税额4500元,当月预缴的增值税税额为5000元,则5月末该企业
应作的会计处理是()。
A.借:应交税费——未交增值税3500
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3500B.借:应交税费——未交增值税3500贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)3500C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3500贷:应交税费——未交增值税3500
D.不需要作账务处理正确答案:C,
在涉税鉴证业务中,如果发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准,存在违反税收法律法规或有
关规定的情形,经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商,在所有重大方面未能达成一致,不能真
实、合法地反映鉴证结果的,税务师应当()。
A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
正确答案:C,
某企业拥有三处房产,分别为:办公楼一栋,原值1200万元,2014年5月31日将其中的50%出租给当地税务机关用于办公,当年收取租赁收入140万元;厂房一栋,原值580万元,预计可以使
用20年,已经使用15年;高温车间一栋,原值500万元,安装挂式空调50台,每台价值2000
元;企业纳税申报缴纳的2014年第三季度的房产税是21.888万元。税务师在审核后,认为()。(已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%)
A.企业计算的房产税是正确的
B.企业计算的房产税有误,应申请退还房产税10.656万元
C.企业计算的房产税有误,应补缴房产税17.472万元
D.企业计算的房产税有误,应补缴房产税15.457万元正确答案:B,
下列关于个人所得税的规定,说法正确的是()。
A.劳动分红,按“股息.红利所得”项目征收个人所得税
B.退休人员再任职取得的收入,免征个人所得税
C.不变更企业形式,缴纳承包.承租费后的企业的经营成果归承包人.承租人所有的,其取得的所
得,按“工资.薪金所得”项目征收个人所得税
D.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,应按照“工
资.薪金所得”项目征收个人所得税
正确答案:D,
某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售,2018年销售额600万元,但未申请一般纳税人资
格登记;2019年5月份购进各种服装价款400000元,取得专用发票上的税金为52000元,该店当月销售收入(含税)678000元,该店当月应纳增值税税
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