最详细实用的各种岗位会计出纳工作流程以及报税流程样本.docx

会计工作流程

出纳岗工作流程（钞票收付—银行存款收付付款有钞票付讫图章，票据有票据传递登记本）

（一）钞票收付

1、收现

依照会计岗岗位开具收据（销售会计开具发票）收款—检查收据开具金额对的、大小写与否一致、必要有经手人签名—在收据（发票）上签字并加盖财务结算章—将收据第2联或发票联给交款人—凭记账联登记钞票总流水账—登记票据传递登记本上—将记账联同票据登记本传相应岗位签收制证（出纳收钱，交由会计确认做账）

工资及固定资产岗（水电费、代收款项等等）

管理费用岗（其她应收款等）

销售核算岗（货款）

成本核算岗（加工费、材料款、运送费）

注：（1）原则上只有收到钞票才干开具发票，在收到银行存款或下账时需开具收据，核算收据上已写有“转账”字样，后必要加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应财务岗位。

（2）随工资发放时代收代扣款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

（1）费用报销网址：.net

审核各会计岗传来钞票付款凭证金额与原始凭证与否一致-----检查并督促领款人必要签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“钞票付讫”图章——→登记钞票流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

（2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具支出证明单付款（涉及车间工资差额、需以钞票形式发放兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“钞票付讫”图章——→登记钞票流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、钞票存取及保管

每天上午按用款筹划开具钞票支票（或凭建行存折）提取钞票——→安全妥善保管钞票、精确支付钞票——→及时盘点钞票——→下午3：30视库存钞票余额送存银行

注：（1）下午下班后，钞票库存应在限额内。

（2）从银行提取钞票以及将钞票送存银行时都须告知保安人员随从，注意保密，保证资金安全。

4、管理钞票日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付

1、银收

（1）收货款整顿销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整顿从银行拿回回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计

（2）其她项目收款

收到除货款以外项目支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→有关岗位

（3）贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位

2、银付

（1）寻常性业务款项

依照付款审批单（筹划内费用经有关岗位审核，筹划内10万元以上或筹划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传有关岗位制证

——→材料核算岗（材料采购）

——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）

——→管理费用岗（管理部门用款）

——→销售费用岗（销售部门用款）

——→工资福利岗（工资兑现、福利）

——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）

注：（1）开出支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位支票。

（2）开出支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。

（3）有前期未报账款项个人及所在部门，一律不办理付款业务。

（2）打卡工资

依照工资岗位开具付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

注：（1）每月依照工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并准时从工行将工资款划入首义招行。

（2）打卡工资支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。

（3）业务员兑现

凭销售会计传来付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

（4）还贷及银行结算

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗

（5）交税

①完税收到税务岗位传来税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单

②进税卡凭税务岗填写付款审批——→开具支票——→填写进账单——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→