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运用财政税收政策扩大居民消费需求

扩大居民消费需求有助于国家经济增长，因此，各地政府部门必须要结合当前实际情况，对财政税收政策进行调整，从而进一步刺激国民经济发展。但就目前实际发展现状来看，国内现行的财政税收政策不仅在一定程度上阻碍了国民经济发展，同时也不能充分发挥其刺激居民消费的作用。从整体上来看，居民消费水平和消费需求整体偏低，因此，我国财政税收部门在今后发展过程中，必须要结合我国当前国情，强化财政税收政策调整，从而更好地扩大居民消费需求，促进国家经济的健康发展。

一、国内财政税收政策发展现状

纵观国内的财政税收政策发展现状，发现在刺激居民消费方面仍存在不足，发展空间巨大。从整体上来看，国内居民消费需求和水平尚处于初级水平，与很多西方发达国家存在差距。与此同时，还存在着消费不均匀以及贫富差距大等问题。政府财政税收政策在调节居民消费方面的作用十分微弱，越来越多的居民都想将资金存入银行而并非消费。究其根本，发现主要原因在于无法充分发挥出个人所得税的应用效果，且居民收入分配调节与预期存在较大差距，费用扣除范围不符合实际情况，在税率政策上也存在很多弊端。由此可见，我国现行的财政税收政策并不能充分发挥自身优势，与预期目标相差甚远，具体表现在不符合社会经济发展需求、消费结构失衡、国民消费能力不足等各个方面，这些都严重制约了国民消费，并使其消费需求大幅度锐减。

现行的财政税收政策之所以不能扩大居民消费需求，主要原因在于无法满足大众的实际需求，且财政税收政策也缺乏合理性和科学性，可行性较低，加之相关财政人员专业素质较差，因而很难适应现代化经济发展速度，更不善于抓住机遇谋改革。自改革开放以来，中国经济发展十分迅速，现在经济体系当中仍然存在很多旧体制遗留下来的问题，这种问题在财政税收政策方面也有所体现。而这也是导致其不科学、不合理的主要原因。若相关财政部门和人员不能够认清当前的国民发展形势或对国民消费需求掌握不足，就很难实现政策变革，同时也会使新旧体制交替矛盾暴露在经济发展当中，不利于国民经济的健康稳定发展[1]。

二、国民消费需求与财政税收政策的关系分析

在政府总收入当中，税收通常占据较大比例，而国民消费能够促进国民经济的健康发展，在调节居民消费方面也发挥着无可替代的作用。这主要是因为政府部门的财政税收政策将会直接影响居民的可支配收入，甚至还会影响其消费水平。受到财政税收政策的影响，居民消费类型会逐渐减少，从而影响产品销售持续性，不利于国家经济的健康发展，若各政府部门对低税率模式进行采用，那么通常能够发挥出良好的促进消费效果，若对高税率模式进行应用，又会抑制国民消费积极性。总之，政府的财政税收政策变化，将直接影响居民的消费方向和习惯。通过合理的调整税收政策，能够在很大程度上刺激居民消费，例如，若居民选择将资金存储于银行，那么政府就可通过降低银行利率的方式，刺激居民的投资和消费行为。与此同时，发行国债也有助于拉动居民消费，从长远角度上来看，都会对国民经济发展产生积极影响。

除此之外，在国民经济发展过程中，利率扮演着十分重要的角色。在当前的社会主义市场经济背景下，在经济不断发展过程中，政府的宏观调控依然具有导向作用，从表面上来看，虽然利率呈下降趋势，但由于物价水平有所变化，因此利率降低实则也是财政扩张。在居民消费当中，财政支出也扮演着很重要的角色，从某种角度上来看，可相当于私人消费替代品，能够大幅度提高居民的购买能力，并可替代部分公共支出，民间投资可与政府投资相互协调，缓解民间投资对政府财政扩张所产生的不利影响。

三、运用财政税收政策扩大居民消费需求的有效建议

（一）调整税收政策，提高居民消费能力

1．扶持中小企业发展

首先，就是要帮助中小型企业解决融资难问题，纵观当前的中小型企业发展现状，发现融资难是其继续向前发展的主要阻碍因素。无论是受到当前国内外经济形势的冲击，还是由于企业自身产品结构调整、技术改造、生产规模扩大等遇到的资金困难问题，凡是条件允许，都可以结合企业前3~5年的累计纳税，为其提供担保，使企业获得相应的贷款，这样不仅能够确保企业生产经营活动的顺利开展，同时也能激励中小型企业积极纳税。

其次，要促进中小型企业发展创新，对于正在不断开发新产品、新技术、新工艺的中小型企业，可以其前三年所累积的纳税为基础，将其作为政府扶持中小型企业的风险基金、创新基金以及财政补贴专用款项，通过这种方式，能够为中小型企业发展创新提供动力和支持，同时也有助于降低企业的发展风险，提高其抵御风险的能力和经营能力，确保各项生产经营活动的顺利开展[2]。

再次，减少个体工商户货物和劳务税收税负，使其经营性收入得到增加。首先就是要结合当前的居民个人消费水平和生产经营活动利润率水平，对营业税和增值税的起征点进行调整。为了减轻个体工商户的税负，还要提升及税后收入水平，将