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应收账款管理制度
第一章总则
第一条:为确保企业资金安全,防范经营风险;并尽可能缩短应收帐款占用资金时间,加紧企业资金周转,提升企业资金使用效率,特制订本制度。
第二条:应收帐款管理部门为企业财务部门和销售部门,财务部们负责数据传输和信息反馈,销售部门负责用户联络和款项催收,财务部们和销售部门共同负责用户信用额度确实定。
第二章用户资信管理制度
第三条:用户资信管理包含信用额度、信用期限、信用政策三方面内容,由财务部和销售部共同确定。用户信用档案建立由销售部在搜集整理基础上建立用户信息档案,用户信息档案包含:相关用户最基础原始资料,包含用户企业名称、地址、电话、注册资金、经营规模、全部者、经营管理者、法人代表及和本企业交往时间,业务种类等。
第四条:用户基础信息资料由负责各区域、片员工负责搜集,凡于本企业交易次数在两次以上,且单次交易额达成1万元人民币以上均为资料搜集范围。用户信息资料应依据员工和相关用户交往中所了解情况,随时汇总整理后交业务经理定时给予更新或补充。
第五条:用户信息资料为企业关键档案,全部经管人员须妥慎保管,确保不得遗失,如因企业部份岗位人员调整和离职,该资料移交作为工作交接关键部分,凡资料交接不清,不予办理离岗、离职手续。
第六条:实施对用户资信额度定时确定制,由销售部、财务部、总经理每十二个月对用户资信额度、信用期限进行一次确定。信用额度依据用户综合情况滚动制订,确定每个用户能够享受信用额度和信用期限,建立《信用额度、期限表》,由销售部门和财务部门各备存一份。
第七条:企业为激励用户提前还款,缩短收款期,可采取现金折扣方法,现金折扣政
策必需由总经理和财务经理审批后方可实施。
第三章产品销售赊销管理
第八条:产品销售中,凡利用信用额度赊销,经办人员必需依据赊销协议填写“开据发票申请单”,注明赊销期限,由分管责任人严格根据预先每个用户评定信用限额内签批后,财务部门方可开票,仓库管理部门方可凭单办剪发货手续;
第九条:财务部会计每十天对照《信用额度期限表》查对应收帐款回款和结算情况,严格监督每笔帐款回收和结算。超出信用期限15内仍未回款,应立即通知财务经理,并立即汇总通知销售部门责任人立即联络用户清收。
第十条:凡前次赊销未在约定时间结算,除特殊情况下用户能提供可靠资金担保外,一律不再发货和赊销。
第十一条:销售人员在签定协议和组织发货时,全部必需参考信用等级和信用额度来决定销售方法,全部签发赊销销售协议全部必需经分管责任人签字后方可盖章发出。
第十二条:对用户应定时、不定时走访;在用户走访中,应重新评定用户信用等级合理性和结适用户经营情况、交易情况立即调整信用等级。
第四章应收账款监控制度
第十三条:财务部门应于每个月后5日前提供一份当月还未收款〈应收账款帐龄明细表〉,提交给销售部门。由相关销售人员查对无误后报经销售经理同意进行账款回收工作。该表由销售人员在出门收帐前查对其正确性,不可到用户处才发觉,不得有损企业形象;
第十四条:销售人员在和用户签定赊销协议时,应根据《信用额度表》中对应用户信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限,并在期限内负责经手相关账款催收和联络。如超出信用期限者,按以下要求处理:
1、超出1-15天时,由经办人上报部门责任人,向用户发出货款催收单并电话通知用户;
2、超出16-30天时,由部门经理上报主管副总经理,派员上门催收,并由业务部门对经办人给对应处罚;
3、超出30天时,并经催收无效,由业务主管报总经理同意后作个案处理(如提请企业法律顾问考虑经过法院起诉等催收方法),并由业务部门对经办人给对应处罚;
第十五条:款项收回时销售员需整理已收帐款,并填写应收帐款回款明细表,若有折扣时需在授权范围内实施,并书面陈说原因,由销售经理签字后立即向财务交纳相关款项并销帐。
第十六条:业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为,一经发觉,一律给予开除,并限期补正或赔偿,严重者移交司法部门。
1、收款不报或积压收款。
2、退货不报或积压退货。
3、转售不依要求或转售图利。
第五章坏账管理制度
第十七条:坏账是指企业无法收回或收回可能性极小应收款项。企业应收账款符合下列条件之一,应确定为坏账:
1、债务人死亡,以其遗产清偿后仍然无法收回;
2、债务人破产,以其破产财产清偿后仍然无法收回;
3、债务人较长时期内未推行偿债义务,并有足够证据表明无法收回或收回可能性极小。
第十八条:企业可依据备抵法计提坏账准备,计入各期管理费用,依据现在企业情况具体计提百分比以下:
账龄
计提百分比(%)
1年以内(含1年)
3
1年至2年(含2年)
10
2年至3年(含3年)
30
3年至4年(含4年)
50
4年至5年(含5年)
80
5年以上
100
第十九条:凡发生坏帐,应查明
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