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项目八税收规划工作任务：任务一：个人所得税的核算与申报任务二：个人所得税税收筹划个人所得税基础知识——纳税人教学内容：中国境内的所得：因任职、受雇、履约等由在中国境内提供劳务取得的所得。将财产出租给承租人而在中国境内取得的所得。转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得。许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。个人所得税基础知识——征税范围工资、薪金所得体工商户的生产、经营所得对企、事业单位的承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得利息、股息、红利所得财产租赁所得财产转让所得偶然所得个人所得税基础知识——税率及税额计算个人所得税基础知识——税率及税额计算个人所得税基础知识——税率及税额计算个人所得税基础知识——税率及税额计算稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%每次收入不超过4000元的，减除费用800元：应纳税额=（稿酬收入-2000）×20%×(1-30%)每次收入超过4000元的，减除20%费用：应纳税额=稿酬收入×(1-20%)×20%×(1-30%)个人所得税基础知识——税率及税额计算特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，应纳税额的计算公式为：应纳税额=（每次收入额-800）×20%每次收入超过4000元的减除20%费用。应纳税额的计算公式为：应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%个人所得税基础知识——税率及税额计算财产租赁所得应纳税额每次收入不超过4000元的，减除费用800元，应纳税额的计算公式为：应纳税额=（每次收入额-800）×20%每次收入超过4000元的减除20%费用。应纳税额的计算公式为：应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%个人所得税基础知识——税率及税额计算财产转让所得应纳税额的计算应纳税额=（转让财产的收入-财产原值和合理费用）×20%利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳税额的计算，这5类所得均适用20%的比例税率。应纳税额=每次收入额×20%（银行利息所得税为5%；上市公司红利所得税为10%）个人所得税的优惠规定个人所得税的免税规定：个人所得税的减税规定：残疾、孤老人员和烈属的所得；因严重自然灾害造成重大损失的；其他经国务院财政部门批准减税的。教学内容：税收筹划的原则合法性规范性财务利益最大化稳健性综合性便利性节约性教学内容：税收筹划的方法（一）利用税收优惠政策（二）递延纳税时间（三）缩小计税依据（四）利用避税的降低税负税收规划实务一、纳税人身份设计筹划二、从征税范围角度筹划三、从计税依据角度的筹划四、税率筹划五、税收优惠利用六、合理安排预缴税款一、纳税人身份设计筹划

——居民纳税人与非居民纳税义务人的转换转移住所税收流亡合理安排居住时间案例:张先生欲承包一企业，承包期为2001年3月1日至2001年12月31日。2001年3月1日至2001年12月31日期间，企业固定资产折旧5000元，上交租赁费50000元，预计实现会计利润53000元（已扣除租赁费，未扣除折旧费），张先生不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月2000元。有两个方案：方案一：将原企业的工商登记改为个体工商户；方案二：仍用原有企业的营业执照二、从征税范围角度筹划----收入项目费用化收入项目费用化收入项目福利化其他三、从计税依据角度的筹划1、工资、薪金所得税收筹划奖金分摊发放工资分摊发放2、个体工商户生产、经营所得的税务筹划增加费用支出合理选择费用摊销方法选择合理的筹资方法3、对企事业单位承包、租赁所得的税务筹划4、劳务报酬所得的税务筹划5、稿酬所得的税务筹划案例某纳税人为一广告公司职员，其工资按基本工资加提成的方式发放。2003年该纳税人的每月工资情况如下：3500、1000、3500、700、4000、900、800、3200、2800、1200、4500、6300（元）。试分析该人的纳税情况并做出筹划方案。教学内容：四、税率筹划：1、合理安排应税所得2、高税率项目转换为低税率项目（1）劳务报酬转化为工资（2）工资、薪金转化为劳务报酬（3）股息转化为工资（4）合理安排公益性捐赠支出案例：王某开设了一个经营水暖器材的公司