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2023年税务师之税法一通关提分题库及完整答案
单选题（共30题）
1、下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。
A.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量
B.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量
C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
【答案】B
2、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
0.90
0.98
0.44
1.88
企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额10.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
30
39.6
36.7
57.8
【答案】A
27、（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
【答案】C
28、某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。
2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。
8.4
6.1
6
6.75
【答案】C
29、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
352.50
310.00
302.50
362.50
【答案】B
30、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为
1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税()万元。
3.04
3.8
4.24
5
【答案】A
多选题(共20题)
1、某煤矿企业(增值税一般纳税人)，2020年6月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2000吨，每吨不含税单价300元，合同规定，本月收取四分之一的价款，但是实际取得不含税收入100000元。已知原煤适用的资源税税
率5肌当月没有可以抵扣的进项税。该煤矿企业当月应纳税额正确的有()o
A.增值税额为19500元
B.增值税额为13500元
C.资源税为7500元
D.资源税为1333.33元
E.资源税为零
【答案】AC
2、下列关于烟叶税的表述中错误的有（）。
A.其他个人可以成为烟叶税的纳税人
B.烟叶包括烤烟叶、晾晒烟叶、烤烟丝
C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
D.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
E.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日
【答案】AB
3、下列服务属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（）。
A.餐饮服务
B.装饰服务
C.保险服务
D.旅游服务
E.文化创意服务
【答案】AD
4、下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有（）。
A.二氧化硫
B.水污染物
C.一般性粉尘
D.固体废物
E.工业噪声
【答案】ABC
5、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的有（）。
A.销售应税车辆的行为
B.购买自用应税车辆的行为
C.自产自用应税车辆的行为
D.获奖自用应税车辆的行为
E.进口自用应税车辆的行为
【答案】BCD
6、下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。
A.新能源汽车
B.节约能源汽车
C.挂车
D.城市公交企业购置的公共汽电车辆
E.“母亲健康快车”项目的流
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