薪酬专题-全面预算管理 - 预算编制与执行方法和技巧x.docVIP

企业预算编制和执行

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企业预算编制和执行

目录

,企业预算组织建立与协调

,预算目标确定与编制基本方法

,预算具体编制方法和技巧

,预算执行程序和控制方法

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企业预算编制和执行

,.企业全面预算管理概述

外部环境分析资本预算企公

司中长期业企业短期计划预算管理战计划方规划略控制针

内部条件分析日常经营

反馈

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企业预算编制和执行

经营计划:

为了实现企业经营方针和经营战略，使企业能够适

应未来变化的环境，正确地选择未来行为而作出的科学决

策和统筹安排。

经营经营计划要预先确定:

计划-未来要做什么,(目标)

-未来由谁去做,(责任)

-未来何时做,(时间)

-未来如何去做,(措施)

经营计划包括:战略分析、目标确定、中长期计划、

短期计划、预算管理等方面内容。

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企业预算编制和执行

项目中长期经营计划短期经营计划

中期计划:三年;长期计划5,通常为一年，可分解为计划时间

10年季度、月份计划

计划内容中长期目标;经营方针;实现短期目标;计划措施;

目标的方案:如研发、采购、预算方案

生产、销售、融资、投资等

计划重点面对环境，应对挑战战略目标的落实

计划特点前瞻性和创新性可行性

风险程度高低

目标水平努力目标责任目标

责任主体董事会、高层经理、财务总监责任中心负责人

失败挽回很难挽回容易挽回

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企业预算编制和执行

项目内容

历史与现状企业宗旨、目标、价值观、现状描述、产品或服务说

明环境分析市场趋势、市场细分化、竞争对手分析

公司战略战略目标、竞争优势及策略

行动计划组织、营销、研发、采购、生产、财务等方面的措施

经营财务销售、生产、采购、存货、成本、资本、损益、现金

流量等方面的预算预算战略控制资源分配、风险关注、融入管理系统

附表计划分析表、预算表

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企业预算编制和执行

“预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是

一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力

等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监

控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金

流量与利润。

目标

预算

含义

预算

管理

风险

资源外部环境活动

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企业预算编制和执行

全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理:

全过程预算管理是指公司在组织各项经营活

动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。预算

范围

全方位预算管理是指公司一切生产经营活

动必须全部纳入到预算管理。

全员预算管理是指公司领导、子公司负责

人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员

参与预算管理。

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企业预算编制和执行

规划未来

细化和量化战略目标

整合资源内部沟通

作用配置

强化控制考评业绩

作为控制经济活动的手段考核责任中心业绩

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预管算组理织

经战营略预目算标

预算

汇平总衡预审算批预编算制管理

流程

预调算整预执算行动控态制

绩管效理预考算核差分异析

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预算管理挽救了亚信

有人说，如果不是她四年前来到亚信出任CFO(首

席财务官)，很可能亚信就已经成为最早的网络经济泡

沫，夭折在中国互联网高潮的前奏中了。案例

分析韩颖入主亚信之前，亚信在发展的前三年中根本就没

有做过预算管理，这是韩颖万万没有预料到的。1998年

6月1日，当她跨入亚信的第一天，还满怀兴奋的向田

溯宁(亚信当时的CEO)索取上一年度的财务报告，想了

解一些公司的基本状况。然而，田的回答令她吃惊，

“这正是我们需要你的原因”。

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企业预算编制和执行

整个公司不断有新项目，到处都显得忙忙碌碌，看上去公司很赚钱”，韩颖对亚信最初的印象就是如此。但是，当所有账目结果出来后却让她震惊，亚信账面上几乎都是库存和应收账款，亚信人眼中辉煌的1997年居然是亏损。

究其原因，就是以前亚信根本没做过预算。所以没人知道花了多少钱，也没人去想做这些事情能给亚信带来什么、融来的1800万美元什么时候花完、花完了怎么办、能否给投资人带来什么回报，以后能否吸引更好的投资等等这些问题，好像大家都忙得顾不上这些，但这些恰恰是企业运作中最核心的问题。

韩颖“拯救”亚信，用的方法极其平常，就是连老百姓都多少明白点儿的企业财务预算管理。

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2.预算管理组织及其协调

董会事

监会事总经理预算管理委员会

预算

预管算部理组织

预管算责理中任心

投资