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内审员教材讲义制作人：时间：2024年X月

目录第1章简介

第2章内部控制体系

第3章内部审计计划

第4章内部审计的执行

第5章内部审计的评价和监控

01第1章简介

课程概述本教材为内审员培训提供详细的指导，通过学习，能够掌握内审员的职责和技能，更好地服务于企业发展和监管要求。

内审员职责明确审计范围和对象，制定审计计划，按照规定执行审计流程制定内部审计计划和流程审计过程中，发现企业内部存在的问题，提出改善建议审计过程中发现问题并提出建议对企业内部控制进行评估，给予建议和指导给予内部控制建设提供指导根据审计结果，撰写《内部审计报告》，提交给上级领导撰写审计报告并提交给上级领导

内部审计的重要性内部审计通过发现问题并提出改进建议、评估内部控制体系的有效性、协助企业进行风险管理等方式，能够明确企业的内部控制目标，为企业提供重要的保障。

内部审计具有独立性，能够提供独立的审计服务提供独立的审计服务0103参与评估内部控制体系的有效性，为企业提供优化建议帮助企业优化内部控制体系02通过发现和解决企业内部存在的问题，降低企业的经营风险降低企业的经营风险

实施开展审计工作

发现问题并提出建议

评估内部控制体系的有效性总结撰写《内部审计报告》

提交给上级领导

跟踪问题整改情况内部审计流程规划明确审计范围和对象

制定审计计划

确定审计流程

学习目标通过本教材的学习，能够了解内部审计员的职责和技能，掌握内部审计流程和方法，并能够应用内部审计知识，为企业提供优质的审计服务。

02第2章内部控制体系

内部控制体系概述内部控制体系是公司内部建立的一套制度和控制环境，旨在保障公司业务运作的合规性、安全性和有效性。其构建和实施包括制定相关政策和程序、确保员工遵守规定、监督业务流程等方面。对于企业来说，建立完善的内部控制体系具有至关重要的意义。

内部控制体系的构建和实施明确公司各项制度规定及业务流程，为实施内部控制提供基础性保障。制定内部控制政策和程序对业务流程和风险进行评估，制定内部控制标准，确保有针对性地控制风险。建立内部控制机制建立内部监督机制，加强对员工行为和业务活动的监督和管理，确保内部控制体系有效运作。加强内部监督

制定公司文化、价值观、行为准则、组织结构等方面的制度，为内部控制提供保障。控制环境0103采取一系列控制措施，确保公司内部控制运作的有效性和完整性。控制活动02对公司面临的风险进行评估和管理，及时发现和控制潜在风险。风险评估

掌握内部控制评价的方法内部控制评价是对整个内部控制体系的评估和监控，可以通过抽样和测试的方式进行评价。评价包括自评、外部审核等多种方法。

控制测试实施测试计划

记录测试结果

发现缺陷和问题测试报告总结测试结果

提出改进建议

编制测试报告改进计划制定根据测试结果确定改进方向

制定改进计划和方案

明确改进目标和时间控制测试测试计划制定明确测试目标和测试范围

确定测试的方法和程序

安排测试人员和时间

内部控制改进内部控制改进是修正和完善公司内部控制体系的过程，需要制定改进计划、推动改进计划实施、检查改进计划的实施情况并编写改进计划报告。改进计划是一个不断优化的过程，需要持续不断地进行修正和完善，确保能够提高内部控制体系的有效性和完整性。

03第3章内部审计计划

制定审计计划的目的和意义符合法规和内部规定的要求满足监管要求预防和识别潜在的风险点管理风险合理安排资源和时间，确保审计的高效率和质量提高效率

内审员编制审计计划的流程明确审计的重点和范围，形成工作计划明确审计目标和范围识别和分析审计过程中可能涉及的风险识别审计风险确定具体的审核程序和方法确定审计程序根据工作计划，合理分配工作任务分配工作任务

如何制定有效的审计计划制定有效的审计计划需要考虑多方面的因素，如审计目标、审计范围、审计风险、资源和时间限制等。合理利用各种资源，充分预估可能的风险点，制定科学的审核程序和方法。在最大程度提高审计效率的同时，确保审计的客观性、公正性和准确性。

人为风险风险点：人员行为不当

审核程序：文件审计、人员面谈技术风险风险点：技术失误或故障

审核程序：系统安全审计、数据完整性检查法律合规风险风险点：违反法规和合规要求

审核程序：合规性检查、法律审计如何识别审计风险内部控制风险风险点：内部控制不完善

审核程序：内部控制评估、流程图审核

详细记录审计过程中的信息和重要细节记录审计过程0103对于机密信息要进行合理保护保密性要求02确保记录的信息准确无误，便于审计发现的分析准确记录信息

如何发现审计问题审计过程中，审计员应该透彻理解被审计单位的业务流程和内部控制，发掘可能存在的风险点。对于重大的异常情况，应及时记录并进行调查，查明原因，提出解决方案，确保审计的质量和客观性。

如何进行问