新辉超市财务制度优化设计.doc

湖南商务职业技术学院毕业设计

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1新辉超市简介 1

2新辉超市财务制度现状 1

3新辉超市财务制度存在的问题及原因分析 2

3.1资金管理制度存在缺陷 2

3.2存货管理制度有待进一步完善 2

3.3成本管理制度不够全面 3

4新辉超市财务制度优化设计 3

4.1资金管理制度优化设计 3

4.2存货管理制度优化设计 4

4.3成本管理制度优化设计 6

5评价 6

参考资料 8

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新辉超市财务制度优化设计

1新辉超市简介

新辉超市是成立于2007年，是以连锁便利店特许经营加盟为主，集设计装修、物流配送于一体的连锁便利店经营管理超市。门店位于湖南省长沙市某住宅小区底商门面，是一家主打经营肉类、蔬菜、水果、水产、各类商品的综合性超市。以新鲜、安全为发展理念，以“天天清场”为宣传口号，以“分时打折”为促销手段，以发展成为三四线城市超市里的红旗连锁为发展目标。门店经营面积约100㎡，辐射对象主要为周边小区居民住户，共计约3000多户。

2新辉超市财务制度现状

表2.1新辉超市财务制度现状明细表格

财务制度明细

具体内容

资金管理制度

对各项款项性质明确

借款按时间及现行利率计算资金占用费

闲置资产、其他存量资产处置的变现收入，超市按《闲置资产管理规定》

存货管理制度

收货后入库员进行商品检验

仓库部门清点数量安排摆放

填写验货凭证上交财务部门

财务部门核对上交数据

成本管理制度

成本费用支出按权责发生制原则进行核算

工资总额的核定按超市工资分配制度

新辉连锁超市目前拥有资金管理系统，包括财务管理系统、风险控制系统和资本管理规则等方面的资本运作，有一套管理制度，根据超市集中统一管理、业务管理和资金控制的原则，明确超市现金管理的要求和控制程序。对于每一类应收账款，超市首先对其进行了信用销售和债务结算的分类，然后制定了信用销售和债务结算的管理办法。对于每一笔非经营性应收账款，超市指定货币的性质，这是一种借贷性质，有必要通过占用时间和当前利率计算资本成本。在计算超市净资产基数时，应考虑投资贷款。其次超市处置闲置资产和其他库存资产所产生的现金收入，将按照《闲置资产管理条例》等相关规定进行处理。在新辉连锁超市的库存管理系统中，是将仓库管理部门分组，在进入超市前进行不同的检查。入库人员应提供商检标准，仓库部门对入库货物数量进行清点，清点破损情况，安排入库地点、存放地点，填写验货证书，收货并由财务部门核对，财务人员检查供应商的发票金额是否与信息上的收据相关，确认货物的总成本，完成入库入库；在成本管理系统方面，新辉超市开发了成本管理系统，包括计划管理系统、物料供应管理系统和会计管理条例。成本和费用的计算基于权责发生制原则和受益期。成本和费用是正确定义的。超市应根据经营特点和管理要求，确定适合该超市的成本核算方法，不能随意改变。核对工资总额，严格按照超市工资分配制度执行“二少”政策；超市制定的年度工资总额计划必须提交超市审批。虽然超市已经建立了相对完善的成本管理体系，但是整个成本生产和运营过程缺乏事先的计划管理和跟踪控制。

3新辉超市财务制度存在的问题及原因分析

3.1资金管理制度存在缺陷

新辉超市财务系统的资金管理体制管理不足。与其他行业一样，零售行业实行预算管理、投资和金融来控制资金的使用，或者根据现有的现金流入和流出以及生产经营状况来预测未来的经营状况。然而，由于新会超市的投资贷款只是超市净资产基数计算中的一个因素，缺乏健全的预算执行监督制度和健全的预算监督管理制度，削弱了预算管理的作用和效果。在投资管理方面，只关注长期投资项目是否具有较高的生产和产出价值，只关注项目资金来源，而不关注高成本投资风险的预测和运营管理。其结果是多投资少回报，往往导致资金周转困难。对于一些短期投资项目，没有有关资金使用和运作的管理政策，没有项目合规性评估制度，也没有对投资和运作过程进行深入的分析和评价，往往导致投资效率低下。

3.2存货管理制度有待进一步完善

新辉超市目前存在存货管理制度存在混乱的问题，在实践中，没有明确的库存管理方法，没有对库存管理的指导性方法，只是沿用旧的“所谓”库存管理方法。根据采购流程，我们根据与实际库存相同的历史数据和季节特性，基于全年的采购合同，制定每个采购计划。由于每个采购专家的经验、能力和专业水平不平衡，采购计划的水平不同，这影响了采购的总体水平和公司可获得的资金数额。鉴于销售环节，由于新辉超市经营的产品涉及生鲜产品等一类的短期产品和电器、调味品等一类的长期产品，销售过程中品种没有差异，现代库存管理方法不适用于不同品种的差异化销售管理。采购和销售的科学管理，库存水平高或个别物种出