《内部控制及其评价》课件.pptxVIP

内部控制及其评价制作人：时间：2024年X月

CATALOGUE目录第1章简介

第2章内部控制设计

第3章内部控制监控

第4章内部控制与企业管理

第5章内部控制评价

第6章总结

01第1章简介

课程介绍本课程主要介绍内部控制及其评价的相关知识。课程内容简介授课方式为讲授和案例分析，目标是深入了解内部控制的概念和评价方法。授课方式和目标

什么是内部控制内部控制是企业为实现业务目标、减少风险、增强效益而采取的一系列制度、措施和行动。概念和定义内部控制对企业的经营活动具有重要影响，主要目的在于保障企业的财务报告准确性、资产安全和业务运作规范性。内部控制的重要性和目的

内部控制框架内部控制框架是内部控制实施的基础，其作用在于统筹内部控制的构建和实施。内部控制框架概述COSO框架是内部控制框架的经典代表，COBIT框架则是以信息技术为主要考虑因素的内部控制框架。COSO框架和COBIT框架

内部控制评价内部控制评价是针对企业内部控制制度的有效性和合规性进行的全面、系统、客观的评估，其方法包括内部控制自评和内部控制外评。内部控制评价的概念和方法内部控制评价的内容涵盖内部控制制度的设立、运行和完善等方面，评价流程包括评价准备、评价实施和评价报告。评价的内容和流程

保障财务报告准确性0103提升经营效能02保护资产安全

内部控制框架概述内部控制框架是由管理层制定并贯彻实施的一系列制度、程序和措施，旨在保障企业财务报告的准确性、资产的安全性和业务的运作规范性。内部控制框架的核心在于对风险的识别和管控，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等五个元素。

COSO框架COSO框架是内部控制框架的经典代表之一，由美国会计师公会（AICPA）颁布，其核心概念是风险管理和内部控制。COSO框架分为五个基本元素，分别是内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

COBIT框架COBIT框架是以信息技术为主要考虑因素的内部控制框架，由信息系统审计与控制协会（ISACA）和IT治理研究院（ITGI）共同制定。COBIT框架概述COBIT框架的核心概念是IT治理，其目标是保障企业信息技术的安全性、规范性和合规性，包括IT治理流程、IT治理的评估和IT治理的实施等方面。COBIT框架的核心概念

主要职责设立评价目标和计划

收集评价资料和数据

评估内部控制强度和有效性

撰写评价报告评价依据内部控制要求

评价框架和标准

监管要求和指引

实施依据等内部控制自评流程流程阶段准备

实施

报告

结语企业内部控制作为一项重要的管理活动，不仅有助于保障企业的经营安全和发展，还能提高企业的运作效率和管理水平。我们希望通过本课程的学习，使大家深入了解内部控制的概念、方法和实践经验，进一步提升内部控制能力和水平。

02第2章内部控制设计

内部控制的组成控制环境和风险评估控制活动和信息与通讯

控制环境管理层对内部控制的态度和行动，是内部控制成败的决定性因素。如果管理层认为内部控制只是一种运营成本，并不重视，那么内部控制失灵就很有可能发生。管理层应该根据企业的特点，制定一套适合自己的控制环境，使得内部控制成为企业管理的重要环节。

控制环境内部控制的基本原则和实施步骤：

1.业务比较分析

2.控制矩阵分析

3.控制流程分析

4.控制环境评估

5.内部控制流程交互作用分析

6.内部控制规程制定

风险评估风险评估方法和流程风险评估结果的应用

确定评估目标、边界和基础数据；确定风险评价方法；收集信息并根据方法进行分析；风险评估报告编制及其审查。风险评估方法和流程010302对风险进行分类和等级评定；建议采取的对策和措施；制定风险管理计划；提供风险报告。风险评估结果的应用

控制活动控制活动的种类和实施方法不同类型控制活动的组合

实施方法实施标准化工作流程

使用制度和规定进行管理

运用技术手段进行控制

人员持续培训及考核

加强内部监督控制活动组合风险评估控制活动

金融风险控制活动

信息技术安全部署

安全保密管理活动控制活动效果减少资源浪费

提高管理效率

降低运营风险

保护企业利益控制活动控制活动种类授权和责任制度

账务处理控制

物流管理控制

信息技术控制

合规性控制

03第3章内部控制监控

监控的概念和目的监控是指对企业运作的过程和结果进行跟踪、反馈和纠正的一种管理方法。其目的是提高企业的运作效率和质量。监控包括内部监控和外部监控两种。

监控的种类和方式例行审计、自我评价、管理层监控内部监控审计机构审计、财务报告审查、法律顾问审核外部监控

监控的方法内部审计是企业内部对其运作效率和质