税收风险管控案例.pptx

税收风险管控案例

-行业背景1企业资料2

税收风险管控案例1学习指引2为深入贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》和《国务院办公厅关于深化高等学校创新创业教育改革的实施意见》(国办发〔2015〕36号)，推动税法知识进校园，促进税务师行业与高校产教融合，以纳税风控大赛的形式，以赛促训、以训促学，持续提升财税教学改革与实践水平，激发大学生学习税法和财税知识的兴趣，培养学生综合素质和解决问题的能力3本赛目的在于提升学生专业知识技能与实操技能，有助于学生形成税收风险管控的总体观念，具备税收风险管控的意识，熟练掌握企业税收风险管控的方法，具备企业税收风险管控的能力，能够参与企业税收风险管控制度的制定，有效提高企业的税法遵从度、有效地降低纳税人的税收风险4通过竞赛促进高校产教融合，以赛促训、以训促学，应对基于大数据、互联网+所构建的纳税风险管理体系所带来的理念与实践变化，促进纳税风险管理研究的进展及风险管理体系的构建与完善。提高人才培养质量

行业背景1

行业背景概述GB/T10789-2015《饮料通则》中定义饮料即饮品，是经过定量包装的，供直接饮用或按一定比例用水冲调或冲泡饮用的，乙醇含量不超过0.5%的制品。并将饮料分为包装饮用水、果蔬汁类及其饮料、蛋白饮料、碳酸饮料(汽水)、特殊用途饮料、风味饮料、茶(类)饮料、咖啡(类)饮料、植物饮料、固体饮料、其他类饮料共11大类

行业背景发展现状饮料是一种既可以满足消费者即时需求，又可以具有提神、补充水分和营养等功能性的快消品，改革开放以来，饮料产业已经成为中国的新兴行业之一，为中国快消品带来新的增长点。同时随着饮料产业快速发展，在拉动经济、增加税收、带动产业上下游等方面都起着积极作用，2021年1-12月中国规模以上饮料制造企业产量达到18333.8万吨，同比增长12.15%，2022年1-7月中国饮料累计产量已完成10961.8万吨图表一：2015-2022年中国规模以上饮料制造企业产量统计全面竞争时代，从最初的汽水饮料发展到现在瓶装水、碳酸饮料、果汁饮料、茶饮料、功能饮料、含乳饮料几大品类激烈竞争的局面，

行业背景发展趋势国家政策支持

行业背景中西部地区具备较大潜力

行业背景推动行业规模扩大

行业背景生产技术的进步及信息化应用加快行业发展

行业背景涉税风险饮料企业的规模和集约化程度不断提高，产品结构日趋合理，已经成长为一个庞大、成熟的市场，形成了原料供应—制造—流通完整的产业链条和工业体系。因此，从税务角度来看，饮料行业每一个环节的漏洞都可能导致国家或企业受损。为此我们特地结合饮料行业的业务，详细解析饮料行业的涉税风险问题

行业背景采购环节税务风险a.购进原材料农产品业务不实或单价不实少缴税款的风险

行业背景生产环节税务风险a.研发费用加计扣除不符合税法规定b.饮料生产企业农产品单耗扣除率未及时调整少缴纳税款的风险

行业背景储存环节税务风险a.非正常损失未作进项税额转出的风险

行业背景销售环节税务风险a.价外费用少计或未计收入，少申报或未申报税款的风险b.营业费用重复列支或未实际支付少缴企业所得税的风险c.未准确划分业务宣传费、业务招待费和会议费，少缴企业所得税的风险d.自产、委托加工或外购的饮料发生视同销售行为，未缴纳税款的风险

企业资料2

企业资料企业的中文名称大鹏饮料(集团)股份有限企业企业的中文简称大鹏饮料企业的外文名称BigrocBeverage(Group)Co.,Ltd.企业的外文名称缩写BIGROCBEVERAGE企业的法定代表人梁志鹏统一社会信用代码91440300192277214F企业基本信息企业信息

企业资料董事会秘书证券事务代表姓名刘屿颂叶星联系地址深圳市南山区桃源街道珠光北路142号众冠红花岭工业西区3栋1楼深圳市南山区桃源街道珠光北路142号众冠红花岭工业西区3栋1楼电话0755-269801810755子信箱boardoffice@boardoffice@联系人和联系方式

企业资料基本情况简介

企业资料企业披露年度报告的媒体名称及网址中国证券报、上海证券报、证券日报、证券时报企业披露年度报告的证券交易所网址/企业年度报告备置地点企业董事会办公室信息披露及备置地点

企业资料股票种类股票上市交易所股票简称股票代码变更前股票简称A股上海证券交易所大鹏饮料605499不适用企业股票简况

企业资料增值税类型消费型增值税税率税务负担财税基本情况

企业资料企业聘请的会计师事务所

(境内)名称普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)办公地址广州市天河区珠江新城珠江西路10号普华永道中心18楼签字会计师姓名王斌、李彦华报告期内履行持续督导职

责的保荐机构名称华泰联合证券有限责任企业办公地址广