税收法律制度考点总结.pptx

税收法律制度考点添加文档副标题汇报人：XXX目录添加目录标题01Contents税收法律制度概述02税收法律制度的主体03税收法律制度的税种04税收法律制度的征收管理05税收法律制度的优惠政策0601添加章节标题02税收法律制度概述税收法律制度的定义0203税收实体法是指规定税收法律关系的主体、客体和内容的法律规范，如税种、税率、税目、纳税义务人、征税对象等。税收法律制度包括税收实体法和税收程序法两部分。0104税收法律制度是指国家为了维护社会公共利益，调节经济关系，保障国家财政收入，对税收的征收、管理、监督等活动所制定的法律、法规、规章和规范性文件的总称。税收程序法是指规定税收征收、管理、监督等活动的程序和方式的法律规范，如税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、税务行政复议等。税收法律制度的目的保障国家财政收入调节经济运行维护社会公平促进经济发展单击此处填智能图形项正文，文字是您思想的提炼单击此处填智能图形项正文，文字是您思想的提炼单击此处填智能图形项正文，文字是您思想的提炼单击此处填智能图形项正文，文字是您思想的提炼税收法律制度的基本原则公平原则：税收负担应公平分配，避免税收歧视法治原则：税收制度应依法制定和执行，保障纳税人合法权益效率原则：税收制度应提高经济效率，降低税收成本稳定性原则：税收制度应保持相对稳定，避免频繁变动影响经济预收法律制度的适用范围适用于中华人民共和国境内的所有单位和个人适用于中华人民共和国境内的所有税种0102适用于中华人民共和国境内的所有税收法律、法规和规章适用于中华人民共和国境内的所有税收征收、管理、检查和处罚行为030403税收法律制度的主体纳税人的权利和义务纳税人有权要求税务机关提供纳税咨询和帮助纳税人有义务按照规定接受税务机关的检查和监督纳税人有权要求税务机关提供纳税申报期限和纳税地点纳税人有义务按照规定缴纳税款添加标题添加标题添加标题添加标题添加标题纳税人有义务按照规定履行纳税义务和承担法律责任添加标题添加标题添加标题纳税人有权要求税务机关提供纳税申报表和纳税凭证纳税人有义务按照规定提供纳税资料和纳税信息纳税人有权要求税务机关提供纳税申报方式和纳税申报渠道税务机关的职责和权力项标题项标题税务机关的职责包括：征收税款、管理税收、监督税收、服务纳税人等税务机关的权力包括：对纳税人进行税务检查、对纳税人进行税务处罚、对纳税人进行税务稽查等项标题项标题税务机关是税收法律制度的主体，负责征收和管理税收税务机关的职责和权力是税收法律制度的重要组成部分，也是保障税收法律制度有效实施的重要保障。税务代理机构的职责和作用税务代理机构是依法设立的，为纳税人提供税务服务的机构税务代理机构的作用：帮助纳税人降低税收风险、提高税收遵从度、降低税收成本等税务代理机构的职责包括：代理纳税申报、代理税务登记、代理税务稽查等税务代理机构在税收法律制度中扮演着重要的角色，是纳税人与税务机关之间的桥梁和纽带收法律制度的监管机制税收法律制度的监管主体：税务机关、财政部门、审计机关等监管内容：税收征收、管理、稽查、处罚等监管方式：定期检查、随机抽查、专项检查等监管效果：保障税收公平、提高税收效率、维护国家利益添加标题添加标题添加标题添加标题04税收法律制度的税种所得税法律制度所得税的定义和分类所得税的纳税人和征税对象所得税的税率和计税依据所得税的征收管理和法律责任添加标题添加标题添加标题添加标题商品税法律制度项标题项标题项标题项标题商品税的征收范围：适用于国内商品销售和进口商品商品税的税率：根据商品种类和税率表确定商品税的种类：增值税、消费税、营业税等商品税的征收管理：由税务机关负责征收和管理项标题项标题商品税的定义：对商品销售和进口环节征收的税种商品税的法律责任：违反税法规定将承担法律责任资源税法律制度资源税的纳税人为在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人。资源税的征税范围包括矿产品和盐。资源税是对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人，就其应税矿产品数量或者销售数量征收的一种税。资源税的税率实行从价定率和从量定率相结合的复合税率。其他税种的法律规定添加标题添加标题消费税：对特定商品和服务征收，税率一般为5%-20%增值税：对商品和服务的增值额征收，税率一般为13%80添加标题添加标题资源税：对自然资源的利用征收，税率一般为1%-10%营业税：对特定行业和经营活动征收，税率一般为3%-5%添加标题添加标题土地增值税：对土地使用权的转让征收，税率一般为30%-60%房产税：对房屋和土地的使用征收，税率一般为1.2%-3%05税收法律制度的征收管理税务登记和纳税申报税务登记：纳税人在税务机关办理登记手续，取得税务登记证纳税申报：纳税人按照规定向税务机关报送纳税申报表，缴纳税款纳税申