正姿信息技术有限公司增值税申报与缴纳方案优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1正姿信息技术有限公司简介1

2正姿信息技术有限公司增值税申报与缴纳现状分析2

2.1正姿信息技术有限公司增值税申报与缴纳现状2

2.1.1进项税额2

2.1.2销项税额3

2.2正姿信息技术有限公司增值税申报与缴纳问题分析3

2.2.1增值税申报与缴纳流程不严谨3

2.2.2销项税计算不严谨3

2.2.3业务繁琐，账务处理不完善4

3正姿信息技术公司增值税申报与缴纳方案优化设计4

3.1增值税申报与缴纳流程优化设计4

3.2申报数据销项税计算的优化设计5

3.3增值税申报与缴纳制度的优化设计6

3.3.1加强内部控制制度6

3.3.2经常对实物资产进行盘点6

3.3.3要提高会计和税务人员的素质7

3.4合理缴纳增值税的操作优化7

3.4.1适当降低企业增值税应纳税额7

3.4.2采用延迟纳税进行增值税纳税筹划7

3.4.3择优选择免税政策7

4正姿信息技术公司增值税申报与缴纳方案优化设计评价7

参考资料9

I

湖南商务职业技术学院毕业设计

正姿信息技术有限公司增值税申报与缴纳方案优化

设计

1正姿信息技术有限公司简介

正姿信息技术有限公司（以下简称正姿公司）成立于2007年06月07日，

该企业地址位于深圳市南山区西丽街道松坪山社区北环大道9018号大族创新大

厦A区6层，该公司主要业务行业为软件和信息技术服务业，经营范围包括一

般经营项目是：以承接服务外包的方式从事信息技术开发和设计、信息系统的

技术维护和管理、物流信息管理、经济信息管理、企业管理咨询、供应链管理、

财务信息咨询以及商业数据处理及分析服务。（以上项目不涉及外商投资准入

特别管理措施；涉及国营贸易、配额、许可证及专项管理规定的商品，按国家

有关规定办理申请后经营），许可经营项目是：电子产品设计及技术测试和人

力资源信息管理。根据正姿集团的整合发展，正姿信息技术有限公司承担了30

家关联公司的财务、税务、IT、人力资源、集团采购等工作，是总体数据中心、

IT和人力资源平台，并且统领采购材料工作。公司现有员工600人左右，其组

织结构如下：

图1正姿信息技术公司组织架构

1

湖南商务职业技术学院毕业设计

2正姿信息技术有限公司增值税申报与缴纳现状分析

2.1正姿信息技术有限公司增值税申报与缴纳现状

正姿公司是一般增值税纳税人，增值税率为13%，对于一般纳税人来说，计

算增值税应该要由当月的销项税额减去当月可以抵扣的进项税额。所以增值税

的评估基础主要由两部分组成:进项税额和销项税额。同时，税务人员根据税法

为编制增值税纳税申报表而制定的指标编制数据，根据个人的理解，也可能发

生差异。

正姿公司增值税申报流程图如下：

图2正姿信息技术公司增值税申报与缴纳简要流程图

2.1.1进项税额

进项税额是一个企业增值税申报中最基本的信息来源，可以用于调整现金

流出，是税务机关在其他几个月的相同条件下，为调整本期应缴增值税或者退

还税款而给予的金额。正姿公司自成立税务组以后，把名下兄弟公司的增值税

申报数据源获取方法拷贝过来，并针对一些由于