长沙友元科技有限公司企业所得税税收筹划方案优化设计.docx

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o"1-3"\h\z\u1长沙友元科技有限公司基本情况 1

2长沙友元科技有限公司财务状况与企业所得税纳税现状分析 1

2.1长沙友元科技有限公司财务状况分析 1

2.2企业所得税税收筹划现状分析 3

2.2.1企业所得税税收筹划流程现状 3

2.2.2企业所得税纳税工作者和管理层现状 3

2.3企业所得税纳税筹划问题分析 3

2.3.1企业所得税税收筹划流程过于单一 3

2.3.2企业所得税研发费用筹划方案不完善 4

2.3.3企业所得税捐赠业务未合理筹划 4

3长沙友元科技有限公司企业所得税税收筹划方案优化设计 4

3.1企业所得税税收筹划流程优化设计 4

3.2企业所得税研究费用纳税筹划方案优化设计 5

3.3企业所得税捐赠业务合理筹划方案设计 6

4企业所得税税收筹划方案优化设计评价 7

参考资料 8

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长沙友元科技有限公司企业所得税税收筹划方案优化设计

1长沙友元科技有限公司基本情况

长沙友元科技有限公司创立于2012年10月，注册资金为120万元，公司职工20人。公司位于湖南省长沙市，是一家高新科技企业，主要从事空间信息技术（3S技术）应用研究、开发与服务等。公司主要经营方向为空间信息技术应用研究、资源环境规划管理与咨询服务、测绘咨询服务等。公司业务范围包括国土资源规划与管理与空间信息技术应用研究。公司软硬件设施齐全，拥有遥感图像处理软件、多种计算机硬件与开发平台等一系列先进的作业工具。以市场作为公司导向，着力在信息技术领域带动地区的科技发展。公司以“规范、诚信、服务”作为理念，致力于为客户提供优质的产品、技术与服务。公司发展稳定，规章制度较完善，公司收入持续增长。

长沙友元科技有限公司设有以下组织结构：总经理室1人、财务部3人、人事部1人、研发部5人、技术部10人。具体如图1所示：

图1长沙友元科技有限公司组织结构图

2长沙友元科技有限公司财务状况与企业所得税纳税现状分析

2.1长沙友元科技有限公司财务状况分析

长沙友元科技有限公司2020年总收入为7284768.52元，其中主营业务收入为5397542.99元，其他业务收入为1887225.53元。由于公司业务较为单一，偶尔会有软件、技术出租或出售的情况，产生了其他业务收入。2018年-2020年长沙友元科技有限公司收入分析如图2所示：

图2长沙友元科技有限公司2018年-2020年收入分析

由图2可知，长沙友元科技有限公司近三年的收入稳定且逐年增长，涨幅也较为稳定。目前该行业前景可观，公司未来发展会持续稳定发展，收入也会不断提高。

2020年，长沙友元科技有限公司共发生总费用6042199.70元，其中销售费用0元，财务费用-1121.33元，管理费用6043321.03元。由于公司主要提供技术咨询类服务，费用主要产生在业务招待费与研究费用上，所以管理费用数额较大。该公司没有产生广告费用和业务宣传费用，因此未涉及到销售费用，公司全年的利息收入在财务费用中占比较大，所以财务费用为负数体现。下图是长沙友元科技有限公司2018年-2020年费用变化情况：

图3长沙友元科技有限公司2018年-2020年费用分析

由图3可以看出，长沙友元科技有限公司费用逐年上涨，且2019年-2020年费用增长幅度增大。费用增长主要是体现在管理费用上，公司的业务招待费与研究费用的增加会导致公司企业所得税的逐年增加，公司纳税工作者在进行税收筹划工作时可以对此进行考虑。

2.2企业所得税税收筹划现状分析

2.2.1企业所得税税收筹划流程现状

长沙友元科技有限公司目前的会计制度不够健全，管理体制不够完善，公司的企业所得税税收筹划流程也过于简单，并不能适用于公司长久的发展，具体流程为：首先，对公司资料进行收集整理。之后，需要确定公司企业所得税税收筹划的目标。然后，对税收筹划方案进行设计。最后，实施税收筹划方案。长沙友元科技有限公司企业所得税税收筹划流程图如下：

图4长沙友元科技有限公司企业所得税税收筹划流程现状图

2.2.2企业所得税纳税工作者和管理层现状

长沙友元科技有限公司纳税工作者业务水平有限，不能熟知相关税法知识，对于公司未来经营状况的财务分析、预测能力欠缺，对公司税收筹划只是停留在降低税负上，没有从长远性和公司整体进行考虑，导致了公司企业所得税税收筹划工作开展困难。同时公司部分管理层人员缺乏税收筹划意识，对于企业所得税税收筹划的认知不够深刻，没有正确的认识合理合法税收筹划对于公司的重要性，以至于公司不能顺利开展企业所得税税收筹